江海職業(yè)技術(shù)學院財務管理制度（試行）為加強財務管理、規(guī)范資金運作，提高資金使用效益，促進學院事業(yè)健康協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》和《中華人民共和國民辦教育促進法》有關規(guī)定，結(jié)合本院實際情況特制定本制度。一、財務管理體制和會計人員1、學院設置財務處，統(tǒng)一管理全院各項財務工作。會計主管人員及一般會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。財務處直屬院長領導。2、學院實行一級財務核算。學院一切經(jīng)濟活動歸財務處統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，對學院后勤社會化部門的經(jīng)濟核算由財務處派專人管理。二、實行預算管理1、學院實行年度經(jīng)費預算管理。并于年終出具財務決算報告。預算由預算收入和預算支出組成。預算收入包括學費收入、住宿費收入、培訓收入和其他收入。預算支出包括教學經(jīng)費支出、人員經(jīng)費支出、日常經(jīng)費支出、基建投資支出、其他支出等。2、每年9月先由各部門編報預算收入、預算支出計劃；10月份由財務處根據(jù)各部門的申報計劃，并參考上一年預算執(zhí)行情況，編制下一年度收支預算草案，報院長辦公會議討論，定稿后由院長提交院董事會批準執(zhí)行。3、實行財務支出“一支筆”審批制度。在預算額度內(nèi)，由院長授權(quán)分管副院長在各自分管范圍內(nèi)歸口審批。單項支出金額在1萬元以上的，還須分管財務副院長或院長審批。4、預算經(jīng)費支出須與預算目標掛鉤。各部門根據(jù)預算指標，按工作進程、時間進度均衡用款，不得突破預算指標。如有特殊情況須超進度用款，或?qū)ξ戳腥腩A算確須追加的經(jīng)費，在10萬元以下須經(jīng)院長（或院長委托分管副院長）批準，10萬元以上須經(jīng)院辦公會議討論批準，單項金額50萬元以上的，須報請董事會批準。5、預算要按照量入為出、勤儉辦事業(yè)的原則，從嚴控制、從緊安排，財務處每月要將預算執(zhí)行情況向院領導匯報，并向各部門通報，避免產(chǎn)生財務風險。三、財務管理1、加強對各項費用開支的管理，嚴格執(zhí)行審批程序和審批權(quán)限。凡在財務處結(jié)算、報銷的經(jīng)費，每張單據(jù)須由經(jīng)辦人和證明人簽字并由部門負責人簽署意見，由財務處有關人員對單據(jù)進行審核、簽字，報院長或分管副院長批準后方可報銷。2、財務人員必須嚴格執(zhí)行國家政策法規(guī)，實行內(nèi)部會計控制制度，不相容職務相互分離，相互制約，相互監(jiān)督，防止舞弊，管支票的人不得兼管印鑒。3、實行會計電算化管理，電算會計主管由處領導擔任，負責協(xié)調(diào)和管理整個會計電算化工作。財務處工作人員應按密碼和操作權(quán)限操作，出納人員不得編制憑證，不得兼管稽核，明確系統(tǒng)管理員、操作員職責和權(quán)限，以及限制條件，防止違紀行為發(fā)生。4、財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度和國家相關法律、法規(guī)，保證會計信息、資料的真實、完整，不得做假帳。要嚴格執(zhí)行保密制度，要對院董事會和院長負責，不得隨意泄漏財務會計資料和財務信息等。5、建立票據(jù)登記、領用、簽發(fā)管理制度，必須連號登記，不能缺號。財務人員調(diào)動或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務處負責人監(jiān)交；財務負責人辦理交接手續(xù)，由學院負責人監(jiān)交，按規(guī)定進行帳目核對、財產(chǎn)清點等工作；編制移交清冊，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明；計算機操作人員辦理交接時，交接雙方應在計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關數(shù)據(jù)正確無誤后，方可交接。6、財務處要嚴格執(zhí)行國家《會計檔案管理法》管理好財務檔案。對各種憑證、帳簿、報表及有關合同、計劃等重要文件、資料，要指定專人負責歸集、整理，妥善保管。按照檔案管理規(guī)定，及時移交學院檔案室保管，不得丟失損壞、篡改、隨意銷毀，違者按規(guī)定追究責任。四、收費管理1、學院一切收入必須按收費管理制度全額入帳，嚴禁私設小金庫。為了鼓勵教學、科研活動的開展，可以對各部門的創(chuàng)收收入單設資金項目進行核算管理。2、對學生的各項收費，嚴格按教育主管部門和物價部門審定的標準執(zhí)行。各項收費必須使用合法收據(jù)。充分運用高校學生收費系統(tǒng)，及時反映收費信息，并與學生處及各系部配合，及時清收欠費。3、學生新學年開學報到時須提前做好收費準備，并通知學生準備資金。五、財務監(jiān)督和審計1、財務管理機構(gòu)要嚴格執(zhí)行《會計法》的有關規(guī)定，做好日常的會計核算和檢查工作。要按月編制財務會計報表報院長和董事會審核。年終要編制財務決算報表報院長和董事會審核，并報上級主管部門備查，接受董事會和上級主管部門監(jiān)督。2、財務處要對預算執(zhí)行情況按月報告院長。年末對各系、各部門的預算經(jīng)費的使用情況進行內(nèi)部審計，并報院長和董事會審核。3、學院每年聘請具有資質(zhì)的審計部門對學院年度財務報表進行審計。財務處要積極配合，及時提供真實的帳冊和憑證。嚴禁編造和提供虛假會計報表等違法行為。4、在涉及到“固定資產(chǎn)”的購置、報廢處理等經(jīng)濟業(yè)務時一定要嚴格執(zhí)行《江海職業(yè)技術(shù)學院固定資產(chǎn)管理辦法》。在購置固定資產(chǎn)入賬時要檢查招標文件、采購合同、供貨發(fā)票、資產(chǎn)管理部門的驗收單，并經(jīng)部門領導和分管院領導審批才能報銷入賬；在固定資產(chǎn)報廢處理時要檢查該項固定資產(chǎn)是否具備報廢條件，資產(chǎn)使用部門的報廢申請、資產(chǎn)管理部門意見、專家鑒定及處置意見，然后才能進行相關帳務處理。5、為保證學院資產(chǎn)的安全、完整，財務處牽頭定期進行資產(chǎn)清查，總務處資產(chǎn)管理部門積極配合，最少每年進行一次資產(chǎn)盤點、并核對帳目。六、投資和融資管理1、學院對具有獨立法人資格的經(jīng)濟實體投資或投資舉辦校辦產(chǎn)業(yè)必須經(jīng)董事會研究批準。2、學院購買股票、基金等投資類金融產(chǎn)品必須經(jīng)董事會批準。3、能夠為學院增加收益或減少利息支出的非投資性的理財業(yè)務由院長批準。鼓勵財務處積極理財，為學院增收節(jié)支。4、學院運營資金發(fā)生困難需要融資時，融資方式、融資規(guī)模由院行政研究確定，報董事長批準。七、收益和分配管理在年度財務報表審計以后，財務處要按照《江蘇省民辦高等學校財務管理制度》的規(guī)定，對凈收益提出分配方案（或虧損彌補方案），報董事會研究審批，并進行相關的資金分