第頁酒店企業(yè)的全套會計分錄及涉稅處理一、初始投資（單位：萬元）股東甲公司初始投資注冊資金800萬，股東投資1000萬借：銀行存款1,000

貸：實收資本-甲公司800

??貸：資本公積-資本溢價200二、固定資產(chǎn)購置2024年11月，購入客房游戲等設(shè)備424.80萬元元進項稅額55.20萬元，折舊期限5年，采用直線折舊法借：固定資產(chǎn)-客房設(shè)備424.80

?借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）55.20

貸：銀行存款4802024年12月計提折舊7.06萬元借：管理費用7.06貸：累計折舊7.06三、多部門采購業(yè)務(wù)1、餐飲部從批發(fā)供應(yīng)商采購食材，包括米面油、副食、干貨及姜醋茶糖味精香料等瓜果素菜等56.5萬元，由于農(nóng)產(chǎn)品部分在批發(fā)市場購入，批發(fā)商統(tǒng)一按照13%開具專用發(fā)票。

借：庫存商品-餐飲原料50

??借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6.5

貸：應(yīng)付賬款56.52、小商品店采購（售價金額法）

采購價15萬元商品取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額稅額1.95萬元，商店按22.6萬元銷售，其中銷項稅額2.6萬借：商品采購15借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.95貸：銀行存款16.95借：庫存商品20貸：商品采購15貸：商品進銷差價5借：銀行存款22.6貸：主營業(yè)務(wù)收入20貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2.6借：主營業(yè)務(wù)成本20貸：庫存商品20借：商品進銷差價5貸：主營業(yè)務(wù)成本53、客房部從總庫領(lǐng)取各種一次性物品2萬元借：物料用品-客房倉庫一次性某2貸：物料用品-總庫-一次性用品2月末根據(jù)客房一次性消耗報表:借：主營業(yè)務(wù)成本-客房（物料消耗）2貸：物料用品-客房倉庫（一次性用品）24、客房發(fā)生電視機修理費250元，電腦修理費300元借：主營業(yè)務(wù)成本-客房250元借：管理費-修理費300元貸：庫存現(xiàn)金550元5、支付電費5.65萬元借：營業(yè)費用-電費5借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）0.65貸：銀行存款5.656、酒店維修房屋，從小規(guī)模納稅人處購進水泥沙瓦油漆等建材3500元，支付勞務(wù)工資2600元，由于暫無法分攤，先計入“業(yè)務(wù)間接費用”修理完畢分攤結(jié)轉(zhuǎn)至餐飲部、客房部，借：業(yè)務(wù)間接費用6100元貸：銀行存款6100元分攤按建筑面積1：1借：主營業(yè)務(wù)成本-餐廳（修理費）3050元借：主營業(yè)務(wù)成本-客房（修理費）3050元貸：業(yè)務(wù)間接費用6100元四、收入確認場景1、客房部預(yù)收訂金，收取客戶訂金236萬元（含稅）

借：銀行存款236

貸：合同負債-客房預(yù)訂222.6

?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13.4（6%稅率）次日實際入住確認收入：

借：合同負債-客房預(yù)訂222.6

貸：主營業(yè)務(wù)收入-客房部222.62、娛樂部收入

舞廳單日收入含稅106萬元：

借：銀行存款106

貸：主營業(yè)務(wù)收入-娛樂部100（假設(shè)當?shù)貖蕵窐I(yè)增值稅率6%）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）63、會員儲值消費

會員充值11.3萬元，收到時未開具任何發(fā)票，酒店承諾客人一年內(nèi)實際消費時按實際消費金額開具普通發(fā)票

借：銀行存款11.3

貸：合同負債-會員儲值

?11.3當月會員消費8萬元：

借：合同負債-會員儲值8??貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.45

貸：主營業(yè)務(wù)收入-相應(yīng)部門7.554、餐飲部根據(jù)營業(yè)日報匯總表確認收入106萬，其中收款80萬，應(yīng)收賬款26萬；借：銀行存款80借：應(yīng)收賬款26貸：主營業(yè)務(wù)收入100貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）65、酒店組織旅游團赴成都旅游7日，預(yù)收旅游費10萬元，支出6萬借：銀行存款10貸：預(yù)收賬款10借：預(yù)收賬款10貸：主營業(yè)務(wù)收入9.43貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.57借：主營業(yè)務(wù)成本6貸：銀行存款6借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）0.34貸：主營業(yè)務(wù)成本0.346、美容美發(fā)收入10.6萬，銀行按1%收取刷卡手續(xù)費0.106萬元借：銀行存款10.494

借：財務(wù)費用0.106貸：主營業(yè)務(wù)收入10貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）0.67、餐飲部領(lǐng)用食材

當月消耗原料30萬元：

借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲部30

貸：庫存商品-餐飲原料308、計提并發(fā)放工資48萬，企業(yè)負擔(dān)社保8萬，個人負擔(dān)8萬，個稅1.2萬（1）計提時：借：主營業(yè)務(wù)成本等40管理費用8貸：應(yīng)付職工薪酬40貸：應(yīng)付職工薪酬（社保）8（2）發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬40貸：銀行存款30.8貸：其他應(yīng)付款（社保）8貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅1.2（3）繳納社保及個人所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅1.2借：其他應(yīng)付款（社保）8借：應(yīng)付職工薪酬（社保）8貸：銀行存款17.2以下關(guān)聯(lián)會計分錄與前面業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無必然聯(lián)系（假設(shè)數(shù)據(jù)）五、稅費處理1、增值稅計算

當月銷項稅額28.83萬元

進項稅額62.35萬元

留抵稅額=33.52萬元（無需繳納）2、附加稅費

假設(shè)應(yīng)繳增值稅0元：

借：稅金及附加0

貸：應(yīng)交稅費-城建稅等03、房產(chǎn)稅

自有房產(chǎn)原值2000萬元：

2000×70%×1.2%÷12=1.4萬元

借：稅金及附加

1.4

貸：應(yīng)交稅費-房產(chǎn)稅1.4六、期末處理1、壞賬準備

應(yīng)收賬款余額500萬元，按3%計提：

借：信用減值損失15

貸：壞賬準備152、結(jié)轉(zhuǎn)損益

（此筆分錄與前面業(yè)務(wù)無關(guān)）假設(shè)當月總收入300萬元，總成本200萬元：

借：主營業(yè)務(wù)收入300

貸：本年利潤300

借：本年利潤216.4貸：主營業(yè)務(wù)成本200

?貸：信用減值損失15

??貸：稅金及附加1.4七、所得