旅游業(yè)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司旅游業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司旅游業(yè)業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在旅游業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)務(wù)收支管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋旅游業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、分析和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全面財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司旅游業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，編制下一年度部門預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)測(cè)旅游產(chǎn)品銷售收入、票務(wù)收入、酒店預(yù)訂收入等。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋旅游產(chǎn)品采購成本、交通費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用、辦公費(fèi)用、營銷費(fèi)用等各項(xiàng)支出。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入和成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。2.預(yù)算審批各部門編制的預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。如遇預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核和公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理1.旅游產(chǎn)品銷售收入公司通過銷售旅游產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入。銷售部門應(yīng)在旅游產(chǎn)品交付或服務(wù)完成后，及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)收入。對(duì)于預(yù)收賬款形式的旅游產(chǎn)品銷售收入，應(yīng)在旅游產(chǎn)品交付或服務(wù)完成時(shí)，按照實(shí)際完成情況結(jié)轉(zhuǎn)收入。2.票務(wù)收入票務(wù)銷售應(yīng)嚴(yán)格按照票務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行操作，確保票務(wù)銷售的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。票務(wù)收入應(yīng)及時(shí)入賬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與票務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)一致。3.酒店預(yù)訂收入酒店預(yù)訂收入應(yīng)根據(jù)與酒店簽訂的合作協(xié)議，按照實(shí)際預(yù)訂情況確認(rèn)收入。預(yù)訂部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)訂信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)收入。對(duì)于因客戶取消預(yù)訂而產(chǎn)生的退款，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)處理，沖減相應(yīng)收入。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理旅游產(chǎn)品采購成本采購部門應(yīng)與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭(zhēng)取合理的采購價(jià)格，降低采購成本。采購合同應(yīng)明確采購價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票和付款憑證，確保采購成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。交通費(fèi)用交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排，選擇經(jīng)濟(jì)、便捷的交通方式。出差人員應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性和合理性。導(dǎo)游費(fèi)用導(dǎo)游費(fèi)用應(yīng)根據(jù)導(dǎo)游服務(wù)質(zhì)量和工作量進(jìn)行合理支付。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核導(dǎo)游費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支付的合規(guī)性。2.費(fèi)用管理辦公費(fèi)用辦公費(fèi)用應(yīng)實(shí)行定額控制，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理領(lǐng)用辦公用品。辦公用品采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購發(fā)票和領(lǐng)用記錄，確保辦公費(fèi)用的合理性。營銷費(fèi)用營銷費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司營銷計(jì)劃合理安排，確保營銷活動(dòng)的有效性。營銷費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供相關(guān)的活動(dòng)策劃方案、合同、發(fā)票等憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性和合規(guī)性。其他費(fèi)用其他費(fèi)用應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用支出的合理性和必要性。六、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，合理安排籌資時(shí)間和金額，降低籌資成本。2.資金使用公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，確保資金用于公司旅游業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司資金審批制度進(jìn)行，確保資金支付的合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行，銀行結(jié)算應(yīng)遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。七、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，確保銀行存款余額的準(zhǔn)確性。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收，確保資金回籠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。存貨存貨包括旅游產(chǎn)品、辦公用品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，存貨入庫、出庫應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保存貨數(shù)量和金額的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層決策提供參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)