自拍館財(cái)務(wù)管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范自拍館的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，保障自拍館的財(cái)務(wù)安全，提高資金使用效益，為自拍館的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。適用范圍本制度適用于自拍館內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動的部門和人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)報(bào)告及時(shí)可靠。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置自拍館設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)主管：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的全面管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)會計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和合規(guī)。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，保障資金安全。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管職責(zé)組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行分析，提出合理的財(cái)務(wù)建議。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對重大財(cái)務(wù)決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，設(shè)置會計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保會計(jì)檔案的完整和安全。協(xié)助財(cái)務(wù)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確編制記賬憑證。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年末根據(jù)自拍館的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是控制財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。收入管理銷售收入確認(rèn)原則1.自拍館提供拍照服務(wù)并收取費(fèi)用，在拍照服務(wù)完成且客戶確認(rèn)無異議后，確認(rèn)銷售收入。2.對于預(yù)收款項(xiàng)，在實(shí)際提供服務(wù)時(shí)逐步確認(rèn)為收入。收入核算1.前臺接待人員應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確記錄客戶拍照訂單信息，包括客戶姓名、聯(lián)系方式、拍攝項(xiàng)目、收費(fèi)金額等。2.財(cái)務(wù)人員根據(jù)前臺提供的訂單信息進(jìn)行收入核算，確保收入入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。3.定期核對收入數(shù)據(jù)與實(shí)際收款情況，如有差異及時(shí)查明原因并處理。退費(fèi)管理1.如因特殊原因需要為客戶辦理退費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行審批。2.客戶提出退費(fèi)申請后，由前臺接待人員核實(shí)情況，填寫退費(fèi)申請表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)部門辦理退費(fèi)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)人員在辦理退費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目，并登記退費(fèi)臺賬。成本費(fèi)用管理成本核算1.自拍館的成本主要包括場地租賃費(fèi)用、服裝道具采購費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用、人員薪酬等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本的性質(zhì)和用途，合理設(shè)置成本核算科目，準(zhǔn)確歸集和核算各項(xiàng)成本。3.定期對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收集整理相關(guān)原始憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。報(bào)銷單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。經(jīng)審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷付款。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，并根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)調(diào)整。成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支，杜絕浪費(fèi)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施加以解決。3.通過預(yù)算控制、定額管理、績效考核等手段，確保成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)自拍館的經(jīng)營需要，由相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.采購的固定資產(chǎn)應(yīng)符合質(zhì)量要求和使用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要嚴(yán)格控制采購成本。3.固定資產(chǎn)購置后，由采購部門辦理驗(yàn)收手續(xù)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。固定資產(chǎn)折舊1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。3.根據(jù)清查結(jié)果調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，保證固定資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。資金管理現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)日?，F(xiàn)金支出情況合理確定。2.出納人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，做到日清月結(jié)。3.嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。銀行存款管理1.開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶。資金審批1.建立健全資金審批制度，明確資金審批的流程和權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。3.資金支付前，需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員核對無誤后辦理支付手續(xù)。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.關(guān)注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。發(fā)票管理1.發(fā)票由專人負(fù)責(zé)購買、保管和開具。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按規(guī)定期限保存，不得擅自損毀。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字，報(bào)管理層審閱。財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)自拍館的經(jīng)營管理水平不斷提高。財(cái)務(wù)檔案管理檔案分類1.財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等。2.按照檔案的性質(zhì)和時(shí)間順序進(jìn)行分類整理，便于查閱和保管。檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意堆放、丟失或損壞。3.按照規(guī)定的保管期限保存財(cái)務(wù)檔案，期滿后如需銷毀，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。檔案查閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制查閱范圍。2.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。3.查閱人員不得擅自涂改、復(fù)印、轉(zhuǎn)借財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。3.設(shè)立舉報(bào)郵箱和舉報(bào)電話，鼓勵(lì)員工對違規(guī)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行舉報(bào)。外部審計(jì)1.定期聘請外部