企業(yè)往來核銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司往來款項的管理，規(guī)范往來核銷流程，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的各類往來款項的核銷管理。（三）基本原則1.真實性原則：往來款項的核銷必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確保數(shù)據(jù)真實可靠。2.準(zhǔn)確性原則：核銷數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)錯誤核銷或漏核銷的情況。3.及時性原則：往來款項應(yīng)及時核銷，不得拖延，以保證財務(wù)信息的及時性和有效性。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在往來核銷過程中的職責(zé)，確保責(zé)任落實到人。二、往來款項的分類及定義（一）應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。（二）應(yīng)付賬款公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。（三）其他應(yīng)收款公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項，包括但不限于員工借款、押金、備用金等。（四）其他應(yīng)付款公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各種應(yīng)付及暫收款項，包括但不限于應(yīng)付的租金、押金、暫收的保證金等。（五）預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項。（六）預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。三、往來核銷的流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)生1.公司各部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，涉及往來款項的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議等，并按照公司財務(wù)制度的要求進(jìn)行審核和簽字確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)原始憑證及時傳遞給財務(wù)部門，確保財務(wù)部門能夠及時掌握往來款項的發(fā)生情況。（二）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的原始憑證后，應(yīng)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時記錄往來款項的增減變動情況。2.在賬務(wù)處理過程中，財務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對原始憑證的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，確保賬務(wù)記錄與實際業(yè)務(wù)相符。（三）往來核對1.財務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）與往來單位進(jìn)行賬目核對，編制往來賬齡分析表，及時發(fā)現(xiàn)和解決往來款項中存在的問題。2.對于核對過程中發(fā)現(xiàn)的差異，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，共同查找原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整。（四）核銷申請1.當(dāng)往來款項滿足核銷條件時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《往來款項核銷申請表》，詳細(xì)說明核銷的原因、金額、涉及的往來單位等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。2.《往來款項核銷申請表》應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。（五）核銷審批1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的《往來款項核銷申請表》后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，核實核銷事項的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.對于金額較大或情況較為復(fù)雜的往來款項核銷，財務(wù)部門應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)行核銷處理。（六）核銷處理1.經(jīng)審批同意核銷的往來款項，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)核銷，確保賬賬相符、賬實相符。2.核銷后的往來款項應(yīng)進(jìn)行妥善保管，相關(guān)的原始憑證和核銷記錄應(yīng)作為會計檔案進(jìn)行保存，以備后續(xù)查閱。四、往來核銷的條件（一）應(yīng)收賬款核銷條件1.債務(wù)單位撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等原因?qū)е聼o法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，如法院判決書、破產(chǎn)清算報告等，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。2.超過三年以上的應(yīng)收賬款，經(jīng)確認(rèn)確實無法收回的，可按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。但在核銷前，應(yīng)向債務(wù)單位發(fā)送催款函，并保留相關(guān)的函件及回函記錄。3.因銷售合同糾紛等原因?qū)е碌膽?yīng)收賬款，在經(jīng)過法律訴訟或其他合法途徑解決后，仍無法收回的部分，可按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（二）應(yīng)付賬款核銷條件1.因債權(quán)人撤銷、破產(chǎn)、注銷等原因?qū)е聼o法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。2.對于確實無法支付的應(yīng)付賬款，如超過三年以上未支付且債權(quán)人無任何催款記錄的，經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，可進(jìn)行核銷處理。（三）其他應(yīng)收款核銷條件1.員工借款在規(guī)定的還款期限內(nèi)未能歸還，且經(jīng)多次催討仍無法收回的，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷時，應(yīng)取得員工的離職證明或其他相關(guān)證明文件。2.因其他原因形成的其他應(yīng)收款，如確實無法收回的押金、備用金等，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。（四）其他應(yīng)付款核銷條件1.因債權(quán)人原因?qū)е聼o法支付的其他應(yīng)付款，如債權(quán)人放棄債權(quán)等，應(yīng)取得相關(guān)證明文件，并按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。2.對于確實無需支付的其他應(yīng)付款，如超過三年以上未支付且債權(quán)人無任何催款記錄的，經(jīng)公司相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，可進(jìn)行核銷處理。（五）預(yù)收賬款核銷條件1.已按照合同約定履行了相關(guān)義務(wù)，且客戶已確認(rèn)收貨或接受服務(wù)的，應(yīng)及時將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，并按照應(yīng)收賬款的核銷條件進(jìn)行處理。2.因客戶原因?qū)е潞贤瑹o法履行，且公司已將預(yù)收賬款全額退還客戶的，可進(jìn)行預(yù)收賬款的核銷處理。（六）預(yù)付賬款核銷條件1.已收到所購貨物或接受所提供的勞務(wù)，并取得合法有效的發(fā)票等憑證的，應(yīng)及時將預(yù)付賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，并按照應(yīng)付賬款的核銷條件進(jìn)行處理。2.因供應(yīng)商原因?qū)е潞贤瑹o法履行，且公司已收回預(yù)付賬款的，可進(jìn)行預(yù)付賬款的核銷處理。五、往來核銷的責(zé)任分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來款項的具體業(yè)務(wù)操作，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和合法性。2.及時向財務(wù)部門提供相關(guān)的原始憑證，并配合財務(wù)部門進(jìn)行往來款項的核對和核銷工作。3.對往來款項的回收和支付負(fù)責(zé)，積極采取措施追收應(yīng)收賬款，及時支付應(yīng)付賬款，避免出現(xiàn)壞賬和逾期付款的情況。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)往來款項的賬務(wù)處理和核算工作，確保往來賬目的準(zhǔn)確無誤。2.定期與往來單位進(jìn)行賬目核對，編制往來賬齡分析表，及時發(fā)現(xiàn)和解決往來款項中存在的問題。3.審核往來款項的核銷申請，按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷審批，并負(fù)責(zé)核銷后的賬務(wù)處理。4.對往來款項的管理情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時向公司管理層匯報往來款項的相關(guān)情況。（三）審計部門1.負(fù)責(zé)對往來款項的核銷情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查核銷流程是否合規(guī)，核銷依據(jù)是否充分。2.對往來款項管理中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（四）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批金額較大或情況較為復(fù)雜的往來款項核銷事項。2.對往來款項的管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保公司往來款項管理工作的規(guī)范、有效。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司審計部門應(yīng)定期對往來款項的核銷情況進(jìn)行審計檢查，重點檢查核銷流程的合規(guī)性、核銷依據(jù)的充分性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)自查財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正往來款項管理中存在的問題。自查內(nèi)容包括往來賬目的核對情況、核銷申請的審核情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性等。財務(wù)部門應(yīng)將自查結(jié)果形成報告，上報公司管理層。（三）績效考核公司應(yīng)將往來款項的管理情況納入相關(guān)部門和人員的績