集團(tuán)稽查管理辦法總則目的為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)范集團(tuán)各部門及下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全和合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于集團(tuán)總部及下屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“下屬企業(yè)”）。定義本辦法所稱稽查，是指集團(tuán)內(nèi)部專門的稽查機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度，對(duì)集團(tuán)各部門及下屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行監(jiān)督檢查，以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出改進(jìn)建議并督促整改的活動(dòng)?；闄C(jī)構(gòu)與人員稽查機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的稽查部，直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)集團(tuán)的稽查工作?；椴繎?yīng)配備專業(yè)的稽查人員，稽查人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)?；槿藛T職責(zé)1.制定稽查工作計(jì)劃和方案。2.組織實(shí)施稽查工作，收集、整理、分析相關(guān)資料和證據(jù)。3.撰寫稽查報(bào)告，提出處理意見和改進(jìn)建議。4.跟蹤檢查被稽查單位的整改情況。5.保守集團(tuán)商業(yè)秘密和被稽查單位的隱私?；槿藛T權(quán)限1.有權(quán)要求被稽查單位提供與稽查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.有權(quán)對(duì)被稽查單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地檢查。3.有權(quán)對(duì)被稽查單位的有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)和調(diào)查。4.有權(quán)制止被稽查單位正在進(jìn)行的違法違規(guī)行為。5.有權(quán)建議集團(tuán)對(duì)違法違規(guī)的單位和個(gè)人進(jìn)行處理。稽查工作內(nèi)容財(cái)務(wù)收支稽查1.檢查被稽查單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的要求。2.檢查被稽查單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料是否合規(guī)，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范。3.檢查被稽查單位的資金收支是否合理、合法，有無(wú)挪用、侵占資金等行為。4.檢查被稽查單位的成本費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)虛列成本、費(fèi)用等行為。內(nèi)部控制稽查1.檢查被稽查單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否涵蓋了經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.檢查被稽查單位的內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，有無(wú)內(nèi)部控制失效的情況。3.評(píng)估被稽查單位的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。經(jīng)營(yíng)管理稽查1.檢查被稽查單位的經(jīng)營(yíng)決策是否科學(xué)、合理，是否符合集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)。2.檢查被稽查單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合法合規(guī)，有無(wú)違反國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為。3.檢查被稽查單位的業(yè)務(wù)流程是否規(guī)范，有無(wú)效率低下、浪費(fèi)資源等問(wèn)題。4.檢查被稽查單位的市場(chǎng)營(yíng)銷、生產(chǎn)管理、人力資源管理等方面的工作是否有效。項(xiàng)目投資稽查1.檢查被稽查單位的項(xiàng)目投資決策是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證和審批程序。2.檢查被稽查單位的項(xiàng)目投資資金是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)挪用、浪費(fèi)等行為。3.檢查被稽查單位的項(xiàng)目投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，有無(wú)投資失敗等情況。稽查工作程序稽查計(jì)劃制定稽查部應(yīng)根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度稽查工作計(jì)劃，明確稽查的對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間安排等。年度稽查工作計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施?；闇?zhǔn)備1.組成稽查小組，明確稽查人員的分工和職責(zé)。2.收集與被稽查單位有關(guān)的資料，了解被稽查單位的基本情況。3.制定稽查方案，明確稽查的重點(diǎn)、方法和步驟。4.向被稽查單位發(fā)出稽查通知書，告知稽查的時(shí)間、內(nèi)容和要求?；閷?shí)施1.稽查人員按照稽查方案的要求，對(duì)被稽查單位進(jìn)行實(shí)地檢查、詢問(wèn)、調(diào)查等工作。2.收集相關(guān)的證據(jù)和資料，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄。3.與被稽查單位的有關(guān)人員進(jìn)行溝通和交流，聽取他們的意見和解釋?；閳?bào)告撰寫1.稽查結(jié)束后，稽查人員應(yīng)根據(jù)稽查工作的情況，撰寫稽查報(bào)告?；閳?bào)告應(yīng)包括稽查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、處理意見和改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.稽查報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映稽查工作的結(jié)果，提出的處理意見和改進(jìn)建議應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性。3.稽查報(bào)告經(jīng)稽查部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批?；榻Y(jié)果處理1.集團(tuán)董事會(huì)根據(jù)稽查報(bào)告的內(nèi)容，對(duì)被稽查單位存在的問(wèn)題作出處理決定。處理決定包括責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分等。2.被稽查單位應(yīng)按照集團(tuán)董事會(huì)的處理決定，制定整改措施，限期進(jìn)行整改。3.稽查部應(yīng)跟蹤檢查被稽查單位的整改情況，確保整改工作落實(shí)到位?；楣ぷ骷o(jì)律廉潔自律稽查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守廉潔自律的規(guī)定，不得接受被稽查單位的禮品、禮金、宴請(qǐng)等，不得利用職務(wù)之便謀取私利。保守秘密稽查人員應(yīng)保守集團(tuán)的商業(yè)秘密和被稽查單位的隱私，不得泄露稽查工作中獲取的信息。客觀公正稽查人員應(yīng)客觀、公正地開展稽查工作，不得偏袒任何一方，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。遵守程序稽查人員應(yīng)嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的程序和要求開展稽查工作，不得擅自簡(jiǎn)化或改變稽查程序。附