大藥房資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)大藥房資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本大藥房實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本大藥房及其所屬各門店、部門的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保合規(guī)運(yùn)作。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被挪用、侵占等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金收支行為。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資金管理制度及流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資金的日常核算、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。3.負(fù)責(zé)資金收支的審核、結(jié)算和資金調(diào)度。4.負(fù)責(zé)資金安全管理，定期進(jìn)行資金清查和盤(pán)點(diǎn)。5.負(fù)責(zé)分析資金使用情況，提供資金管理建議和決策支持。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收支預(yù)算編制和執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)按照規(guī)定的流程和審批權(quán)限辦理資金收支業(yè)務(wù)，并提供相關(guān)資料和依據(jù)。3.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行資金結(jié)算和對(duì)賬工作。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金清查和盤(pán)點(diǎn)。（三）審批人員職責(zé)1.按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)Y金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，確保審批意見(jiàn)準(zhǔn)確、合規(guī)。2.對(duì)資金收支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)于每年年末根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制下一年度資金收支預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合大藥房整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算方案，報(bào)管理層審批。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)包括資金收入預(yù)算、資金支出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容，并明確各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)、計(jì)算方法和執(zhí)行計(jì)劃。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。（三）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、預(yù)算編制準(zhǔn)確性等內(nèi)容。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、資金收入管理（一）銷售收入管理1.大藥房應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，及時(shí)、足額地確認(rèn)銷售收入，并開(kāi)具合法有效的發(fā)票。2.銷售部門應(yīng)建立健全銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售日期、客戶名稱、銷售品種、數(shù)量、金額等信息，并定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售收入的核算和管理，確保銷售收入及時(shí)入賬，不得截留、挪用銷售收入。（二）其他收入管理1.大藥房的其他收入包括租金收入、利息收入、營(yíng)業(yè)外收入等。2.對(duì)于其他收入，相關(guān)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)收取，并辦理相關(guān)手續(xù)，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)其他收入進(jìn)行核算和管理，及時(shí)入賬。五、資金支出管理（一）支出審批流程1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。2.一般支出審批流程為：業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理審批。3.重大支出審批流程為：業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門審核→分管領(lǐng)導(dǎo)審核→總經(jīng)理辦公會(huì)審議→總經(jīng)理審批。（二）采購(gòu)支出管理1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，編制采購(gòu)計(jì)劃，并按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)金額、付款方式、付款期限等條款，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定，審核采購(gòu)發(fā)票和相關(guān)憑證，辦理付款手續(xù)。付款時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保付款安全。（三）費(fèi)用支出管理1.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，并附相關(guān)發(fā)票和憑證，按照審批流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。（四）資金支付方式1.大藥房應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的資金支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.采用網(wǎng)上銀行支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行操作規(guī)程進(jìn)行操作，確保支付安全。3.對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行雙人操作或分級(jí)授權(quán)制度，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。六、資金結(jié)算管理（一）與供應(yīng)商結(jié)算1.采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商定期進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)采購(gòu)數(shù)量、金額、付款情況等信息，確保雙方賬目一致。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購(gòu)合同的約定，及時(shí)辦理與供應(yīng)商的結(jié)算手續(xù)，支付貨款。對(duì)于有質(zhì)量問(wèn)題或其他糾紛的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在問(wèn)題解決后再辦理結(jié)算。（二）與客戶結(jié)算1.銷售部門應(yīng)與客戶定期進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)銷售數(shù)量、金額、收款情況等信息，確保雙方賬目一致。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同的約定，及時(shí)辦理與客戶的結(jié)算手續(xù)，收取貨款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。（三）內(nèi)部結(jié)算1.大藥房?jī)?nèi)部各部門之間發(fā)生的資金往來(lái)，應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部結(jié)算情況進(jìn)行核對(duì)和清理，確保內(nèi)部資金往來(lái)清晰、準(zhǔn)確。七、資金安全管理（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.大藥房應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金。（二）銀行存款管理1.大藥房應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款收付憑證的審核和管理，確保銀行存款收支業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、合規(guī)。（三）票據(jù)及印章管理1.大藥房應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，包括支票、匯票、發(fā)票等。票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。2.財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)分別由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批制度進(jìn)行，登記印章使用情況，確保印章使用安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。八、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)大藥房資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的真實(shí)性和合法性、資金安全狀況等。2.對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到妥善解決。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門資金管理情況進(jìn)行檢查，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支審批情況、資金結(jié)算情況等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并將檢查結(jié)果向管理層匯報(bào)。（三）外部監(jiān)督1.積極配合財(cái)政