存貨收發(fā)存管理辦法一、總則（一）目的為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨收發(fā)存流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)涉及存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出、盤點等各環(huán)節(jié)的管理活動。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價值記錄準(zhǔn)確無誤，為財務(wù)核算和管理決策提供可靠依據(jù)。2.及時性原則：存貨的收發(fā)存各環(huán)節(jié)操作應(yīng)及時進(jìn)行，避免積壓或延誤。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨管理滿足公司運營需求的前提下，努力降低存貨成本，提高經(jīng)濟效益。二、存貨的分類與計價（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)產(chǎn)品的各種基本原料，如鋼材、木材、化工原料等。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品，包括處于各生產(chǎn)工序的在制品。3.產(chǎn)成品：已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以對外銷售的產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物、低值易耗品等。5.委托加工物資：公司委托外單位加工的各種物資。（二）存貨計價1.原材料：按實際采購成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.在產(chǎn)品：根據(jù)所消耗的原材料、直接人工以及按一定方法分配的制造費用計算確定成本。3.產(chǎn)成品：按實際生產(chǎn)成本計價，生產(chǎn)成本包括原材料成本、直接人工成本和制造費用。4.周轉(zhuǎn)材料：采用一次轉(zhuǎn)銷法或分次攤銷法進(jìn)行攤銷，并計入相關(guān)成本費用。5.委托加工物資：按照實際耗用的原材料或者半成品成本、加工費、運輸費、裝卸費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金，作為實際成本。三、存貨采購管理（一）采購計劃1.需求預(yù)測：各部門應(yīng)定期根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售訂單等情況，對存貨需求進(jìn)行預(yù)測，并提交至采購部門。2.采購預(yù)算編制：采購部門結(jié)合需求預(yù)測和庫存狀況，編制年度、季度和月度采購預(yù)算，報公司管理層審批。3.采購計劃下達(dá)：經(jīng)審批后的采購預(yù)算轉(zhuǎn)化為具體的采購計劃，明確采購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計采購時間等，并下達(dá)給采購人員執(zhí)行。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選：采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對潛在供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。2.供應(yīng)商準(zhǔn)入：對于符合要求的供應(yīng)商，采購部門應(yīng)與其簽訂采購合同或框架協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并將供應(yīng)商信息錄入供應(yīng)商管理系統(tǒng)。3.供應(yīng)商考核：定期對供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、交貨期、售后服務(wù)等進(jìn)行考核評價，對于表現(xiàn)不佳的供應(yīng)商，采取警告、暫停合作、取消資格等措施。（三）采購合同管理1.合同簽訂：采購人員應(yīng)根據(jù)采購計劃與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，合同內(nèi)容應(yīng)符合《合同法》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.合同審批：采購合同簽訂后，應(yīng)按照公司合同審批流程進(jìn)行審批，確保合同的合法性、合規(guī)性和有效性。3.合同執(zhí)行與跟蹤：采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保物資按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)。如遇合同變更或解除等情況，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。四、存貨驗收管理（一）驗收準(zhǔn)備1.資料準(zhǔn)備：采購部門在物資到貨前，應(yīng)將采購合同、發(fā)票、裝箱單、質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)資料提交給驗收部門。2.場地與人員準(zhǔn)備：驗收部門應(yīng)安排合適的驗收場地，配備專業(yè)的驗收人員，并明確驗收人員的職責(zé)。（二）驗收流程1.數(shù)量驗收：驗收人員根據(jù)送貨單、采購合同等核對物資的數(shù)量，確保到貨數(shù)量與合同約定一致。2.質(zhì)量驗收：按照合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對物資的質(zhì)量進(jìn)行檢驗。對于重要物資或有特殊質(zhì)量要求的物資，可委托專業(yè)檢測機構(gòu)進(jìn)行檢驗。3.驗收結(jié)果處理：驗收合格的物資，驗收人員應(yīng)在驗收報告上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)；驗收不合格的物資，應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨、補貨等，并做好記錄。五、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃1.倉庫布局：根據(jù)存貨的類別、特點和存儲要求，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。2.存儲設(shè)施配備：配備必要的存儲設(shè)施，如貨架、貨柜、托盤、消防設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、防潮設(shè)備等，確保存貨存儲安全。（二）入庫管理1.入庫通知：采購部門在物資驗收合格后，應(yīng)及時通知倉庫辦理入庫手續(xù)。2.入庫手續(xù)辦理：倉庫管理人員根據(jù)驗收報告和送貨單，核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等信息無誤后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將物資存放到指定的存儲區(qū)域。3.庫存記錄更新：倉庫管理人員應(yīng)及時將入庫信息錄入庫存管理系統(tǒng)，更新庫存臺賬，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（三）存儲保管1.日常巡查：倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀態(tài)、數(shù)量、質(zhì)量等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.存儲條件維護：根據(jù)存貨的特性，采取相應(yīng)的存儲措施，保持適宜的存儲環(huán)境，如溫度、濕度、通風(fēng)等，防止存貨損壞、變質(zhì)。3.安全防范：加強倉庫的安全管理，設(shè)置門禁系統(tǒng)、監(jiān)控設(shè)備等，防止存貨被盜、被破壞。同時，做好防火、防潮、防蟲、防鼠等工作。（四）出庫管理1.出庫申請：各部門因生產(chǎn)、銷售等需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫出庫申請單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批。2.出庫審批：倉庫管理人員根據(jù)出庫申請單進(jìn)行審核，對于手續(xù)齊全的申請，報倉庫主管審批。3.出庫作業(yè)：倉庫主管審批通過后，倉庫管理人員按照出庫申請單的要求，辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，并組織發(fā)貨。4.庫存記錄更新：倉庫管理人員在發(fā)貨后，應(yīng)及時更新庫存管理系統(tǒng)和庫存臺賬，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、存貨發(fā)出管理（一）生產(chǎn)領(lǐng)用1.生產(chǎn)計劃下達(dá)：生產(chǎn)部門根據(jù)銷售訂單和生產(chǎn)能力，制定生產(chǎn)計劃，并下達(dá)給各生產(chǎn)車間。2.領(lǐng)料單開具：各生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)計劃，填寫領(lǐng)料單，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，并經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審批。3.領(lǐng)料審批與發(fā)貨：倉庫管理人員根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行審核，對于手續(xù)齊全的領(lǐng)料單，報倉庫主管審批后，辦理發(fā)貨手續(xù)。（二）銷售發(fā)貨1.銷售訂單處理：銷售部門接到客戶訂單后，進(jìn)行訂單評審，確認(rèn)訂單的可行性，并將訂單信息傳遞給倉庫和財務(wù)部門。2.發(fā)貨通知：倉庫根據(jù)銷售訂單和庫存情況，開具發(fā)貨通知單，通知生產(chǎn)部門安排生產(chǎn)或備貨。3.發(fā)貨作業(yè)：生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)或備貨后，倉庫管理人員按照發(fā)貨通知單的要求，辦理發(fā)貨手續(xù)，填寫發(fā)貨單，并組織發(fā)貨。發(fā)貨時，應(yīng)核對發(fā)貨單與銷售訂單的一致性，確保發(fā)貨數(shù)量、品種、規(guī)格等準(zhǔn)確無誤。4.運輸安排：對于需要運輸?shù)呢浳?，銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶要求和貨物特點，選擇合適的運輸方式，并安排運輸車輛或物流公司進(jìn)行運輸。在運輸過程中，應(yīng)做好貨物的保護措施，確保貨物安全運輸。（三）其他發(fā)出1.委托加工發(fā)出：公司委托外單位加工物資時，應(yīng)填寫委托加工發(fā)料單，注明委托加工物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、加工單位等信息，并經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后，辦理發(fā)貨手續(xù)。2.捐贈發(fā)出：公司對外捐贈存貨時，應(yīng)填寫捐贈發(fā)料單，注明捐贈物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、受贈單位等信息，并經(jīng)公司管理層審批后，辦理發(fā)貨手續(xù)。七、存貨盤點管理（一）盤點計劃1.盤點周期確定：公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點和管理要求，確定合理的盤點周期，一般分為年度全面盤點和月度、季度局部盤點。2.盤點人員安排：成立盤點小組，明確小組成員的職責(zé)分工，包括盤點負(fù)責(zé)人、盤點人員、監(jiān)盤人員等。3.盤點時間安排：提前確定盤點時間，并通知各部門做好相關(guān)準(zhǔn)備工作。盤點時間應(yīng)選擇在業(yè)務(wù)相對清淡、存貨流動較小的時間段進(jìn)行。（二）盤點準(zhǔn)備1.資料準(zhǔn)備：盤點小組應(yīng)收集存貨的相關(guān)資料，如庫存臺賬、出入庫記錄、采購合同、發(fā)票等，以便核對盤點數(shù)據(jù)。2.場地與工具準(zhǔn)備：清理盤點場地，準(zhǔn)備好盤點所需的工具，如盤點表、計算器、卡尺、磅秤等。3.人員培訓(xùn)：對盤點人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉盤點流程和方法，確保盤點工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（三）盤點實施1.實地盤點：盤點人員按照預(yù)先確定的盤點范圍和方法，對存貨進(jìn)行實地清點，記錄存貨的實際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等信息。2.數(shù)據(jù)核對：將盤點結(jié)果與庫存臺賬、出入庫記錄等資料進(jìn)行核對，找出差異，并記錄差異情況。3.盤點結(jié)果匯總：盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)及時將盤點結(jié)果進(jìn)行匯總，編制盤點報告，注明盤點日期、盤點范圍、盤點結(jié)果、差異情況及原因分析等內(nèi)容。（四）盤點結(jié)果處理1.差異分析：對于盤點差異，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行分析，查找差異產(chǎn)生的原因，如收發(fā)記錄錯誤、存貨丟失、損壞、變質(zhì)等。2.賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)盤點結(jié)果和差異分析情況，財務(wù)部門應(yīng)及時對庫存賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保賬實相符。3.責(zé)任追究：對于因人為原因?qū)е卤P點差異的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取相應(yīng)的整改措施，防止類似問題再次發(fā)生。八、存貨核算與財務(wù)處理（一）存貨核算方法1.采用的核算方法：公司存貨核算采用[具體核算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等]。2.核算流程：倉庫管理人員應(yīng)及時將存貨的出入庫信息傳遞給財務(wù)部門，財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)憑證進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理，包括存貨的增加、減少、成本結(jié)轉(zhuǎn)等。（二）財務(wù)處理1.采購入賬：財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證，將采購成本計入存貨賬戶，并確認(rèn)應(yīng)付賬款。2.發(fā)出成本結(jié)轉(zhuǎn)：根據(jù)存貨發(fā)出的用途，將發(fā)出存貨的成本分別計入生產(chǎn)成本、銷售成本、管理費用等相關(guān)賬戶。3.盤盈盤虧處理：對于存貨盤盈，應(yīng)沖減管理費用；對于存貨盤虧，應(yīng)根據(jù)不同原因分別計入管理費用、營業(yè)外支出等賬戶，并調(diào)整存貨賬面價值。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.定期審計：公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對存貨收發(fā)存管理情況進(jìn)行審計，檢查各項管理制度的執(zhí)行情況、存貨賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、存貨實物的安全性等。2.專項審計：對于存貨管理中出現(xiàn)的重大問題或異常情況，應(yīng)開展專項審計，深入調(diào)查原因，提出改進(jìn)建議。（二）