機關預決算管理辦法一、總則（一）目的與依據為了加強機關預決算管理，規(guī)范預決算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》以及相關財經法律法規(guī)，結合本機關實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本機關及所屬各部門的預決算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則預決算管理應當嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經紀律，確保各項收支活動合法合規(guī)。2.完整性原則機關所有收入和支出都應當納入預決算管理，不得隱瞞、漏報或擅自設立收支項目。3.準確性原則預決算編制應當真實、準確、完整地反映機關財務收支狀況和工作任務安排，數據計算準確，內容清晰明確。4.公開性原則按照國家有關規(guī)定，及時公開預決算信息，接受社會監(jiān)督。5.績效性原則強化預算績效管理，提高資金使用效益，注重預算執(zhí)行結果與預算目標的對比分析和考核評價。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據國家宏觀經濟政策和本機關事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測。國家和地方有關財政財務規(guī)章制度。2.預算編制內容收入預算機關收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入、其他收入等。收入預算應當根據收入來源渠道和收入增減變動因素，按照規(guī)定的標準和方法進行測算編制。支出預算支出預算包括基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃，包括人員經費和公用經費。人員經費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費、維修（護）費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費等?；局С鲱A算應當按照定員定額標準進行編制。項目支出預算是為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出應當明確項目名稱、項目內容、項目實施周期、項目預算金額、項目資金來源等，并按照項目申報、審核、批復等程序進行管理。項目申報時應當提交項目申報書，詳細說明項目的必要性、可行性、實施計劃、預期效益等內容。3.預算編制程序各部門根據本機關年度工作計劃和職責范圍，提出本部門年度預算建議數，報機關財務部門。機關財務部門對各部門預算建議數進行審核、匯總，結合本機關年度收支預測情況，提出機關年度預算草案，報機關領導班子審議。機關領導班子審議通過后，將機關年度預算草案報上級主管部門審核。上級主管部門審核通過后，將機關年度預算草案報財政部門審批。財政部門審批通過后，機關財務部門將批準的年度預算下達各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行預算各部門應當嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算的，應當按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.建立健全預算執(zhí)行管理制度建立預算執(zhí)行責任制度，明確各部門在預算執(zhí)行中的職責和權限，確保預算執(zhí)行工作有序進行。加強預算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。建立預算執(zhí)行進度通報制度，對各部門預算執(zhí)行進度進行定期通報，督促各部門加快預算執(zhí)行進度，提高資金使用效益。3.規(guī)范經費支出管理嚴格執(zhí)行國家和地方有關財政財務規(guī)章制度，規(guī)范經費支出審批程序。經費支出應當按照規(guī)定的用途和標準使用，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標準。加強對各項經費支出的審核，確保支出憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。嚴格控制“三公”經費支出，按照國家有關規(guī)定，加強對公務接待費、公務用車運行維護費、因公出國（境）費的管理，確?！叭苯涃M支出不超預算。（三）預算調整1.調整情形在預算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)下列情形之一的，可以進行預算調整：國家政策發(fā)生重大變化，對機關預算執(zhí)行產生重大影響的。機關事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調整，需要增加或減少預算支出的。因不可抗力因素等原因，導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異，需要調整預算的。2.調整程序各部門根據預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調整申請，報機關財務部門。機關財務部門對各部門預算調整申請進行審核、匯總，提出機關預算調整方案，報機關領導班子審議。機關領導班子審議通過后，將機關預算調整方案報上級主管部門審核。上級主管部門審核通過后，將機關預算調整方案報財政部門審批。財政部門審批通過后，機關財務部門將批準的預算調整方案下達各部門執(zhí)行。（四）預算績效管理1.建立預算績效管理制度制定機關預算績效管理辦法，明確預算績效管理的目標、原則、內容、方法、程序等，建立健全預算績效指標體系和評價標準。2.開展預算績效目標管理在編制預算時，各部門應當按照預算績效管理的要求，申報項目績效目標?？冃繕藨斆鞔_、具體、可衡量，并與預算資金相匹配。機關財務部門對各部門申報的績效目標進行審核，將審核后的績效目標納入預算批復內容。3.實施預算績效監(jiān)控在預算執(zhí)行過程中，各部門應當對績效目標的完成情況進行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確?？冃繕说捻樌麑崿F(xiàn)。機關財務部門定期對各部門預算績效監(jiān)控情況進行檢查和指導。4.開展預算績效評價預算執(zhí)行結束后，各部門應當按照規(guī)定的程序和方法，對本部門預算項目的績效目標完成情況進行自我評價，并將評價結果報機關財務部門。機關財務部門組織開展機關整體預算績效評價和重點項目績效評價，評價結果作為以后年度預算編制和資金分配的重要依據。5.強化預算績效評價結果應用將預算績效評價結果與預算安排、資金分配、項目管理等掛鉤，對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對績效評價結果差的部門和項目，減少或取消預算安排，并責令其限期整改。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據決算編制應當以經批準的預算為依據，真實、準確、完整地反映機關年度預算執(zhí)行結果。2.編制內容決算報表包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預算財政撥款支出決算表、一般公共預算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表、國有資本經營預算財政撥款收入支出決算表等。決算報表應當按照規(guī)定的格式和內容進行編制，并附相關說明。3.編制程序各部門按照機關財務部門的要求，認真清理核對本部門年度預算收支和各項往來款項，如實填報決算基礎數據。各部門將本部門決算報表及相關說明報機關財務部門。機關財務部門對各部門決算報表進行審核、匯總，編制機關年度決算草案，報機關領導班子審議。機關領導班子審議通過后，將機關年度決算草案報上級主管部門審核。上級主管部門審核通過后，將機關年度決算草案報財政部門審批。財政部門審批通過后，機關財務部門將批準的年度決算向各部門批復，并按照國家有關規(guī)定向社會公開。（二）決算審核1.審核內容決算審核主要包括對決算報表的真實性、準確性、完整性、規(guī)范性等方面的審核。審核內容包括：決算報表數據是否真實、準確，賬表是否一致。決算報表內容是否完整，各項收支是否全部納入決算。決算報表編制是否符合規(guī)定的格式和要求，數據計算是否準確。決算報表與預算批復、預算執(zhí)行情況是否相符，有無超預算支出等問題。2.審核方式決算審核采取自審、會審、重點審核相結合的方式進行。各部門先進行自審，然后由機關財務部門組織會審，對重點部門和重點項目進行重點審核。（三）決算分析1.分析內容決算分析主要包括對機關年度預算執(zhí)行情況、財務狀況、資金使用效益等方面的分析。分析內容包括：預算執(zhí)行情況分析，主要分析預算收入、支出的完成情況，預算執(zhí)行的進度、差異及原因等。財務狀況分析，主要分析機關資產負債情況、收入支出結構、經費自給率等。資金使用效益分析，主要分析機關各項資金的使用效果，如項目資金的產出效益、經濟效益、社會效益等。2.分析方法決算分析可以采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進行。通過對決算數據的分析，總結經驗教訓，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為改進財務管理工作提供依據。（四）決算公開1.公開內容按照國家有關規(guī)定，及時公開機關年度決算信息，公開內容包括決算報表、決算說明、績效評價結果等。2.公開方式通過機關門戶網站等渠道向社會公開決算信息，接受社會監(jiān)督。四、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度機關財務部門應當加強對預決算管理工作的內部監(jiān)督，建立健全內部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責、監(jiān)督內容、監(jiān)督程序等。2.定期開展內部監(jiān)督檢查機關財務部門定期對各部門預決算編制、執(zhí)行、調整等情況進行內部監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，按照有關規(guī)定嚴肅處理。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督認真接受財政部門對預決算管理工作的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求提供相關資料，積極配合財政部門的工作。對財政部門提