哈爾濱出納管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于哈爾濱地區(qū)本公司及所屬各部門的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法辦理各項收支業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金及銀行存款收付業(yè)務(wù)的記錄準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.及時性原則：及時處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金的正常流轉(zhuǎn)。4.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金及票據(jù)的保管，確保公司資金安全，防止發(fā)生丟失、被盜等事故。二、崗位職責(zé)（一）出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理款項收付手續(xù)。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。3.負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表等，及時反饋資金動態(tài)。5.協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。（二）現(xiàn)金收付職責(zé)1.認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確。2.按照規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍支付現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。對于不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕支付。3.當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，收付款后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認(rèn)。（三）銀行結(jié)算職責(zé)1.熟悉各種銀行結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式辦理款項收付。2.及時到銀行辦理開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)，確保銀行賬戶的正常使用。3.準(zhǔn)確填寫銀行結(jié)算憑證，辦理支票、匯票、本票等票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。4.每月定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項原因，及時處理。（四）票據(jù)及印章管理職責(zé)1.妥善保管空白支票、收據(jù)、發(fā)票等重要票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存情況。2.嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或撕毀票據(jù)。3.負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)專用章和法人章，按照規(guī)定用途使用印章，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金庫存限額1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。一般情況下，現(xiàn)金庫存限額為不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金量。2.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)提前向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日終了對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.每月末，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、盤盈或盤虧金額及原因分析等內(nèi)容，并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立、使用和管理銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，必須經(jīng)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，不得隨意開立不必要的賬戶。對于長期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。（二）銀行存款收付規(guī)定1.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作。2.收回應(yīng)收賬款、收到外單位的借款等款項時，應(yīng)及時存入銀行，不得私設(shè)小金庫或截留挪用。3.支付款項時，應(yīng)根據(jù)審核無誤的付款憑證辦理，確保支付金額準(zhǔn)確、收款人信息正確。（三）銀行對賬單核對1.每月初，出納人員應(yīng)及時從開戶銀行取得上月銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，進(jìn)行調(diào)整。3.對于未達(dá)賬項，應(yīng)及時與銀行溝通，查明原因，確保資金安全。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。五、票據(jù)管理（一）支票管理1.支票由出納人員專人保管，建立支票登記簿，詳細(xì)記錄支票的購入、領(lǐng)用、使用、作廢等情況。2.領(lǐng)用支票時，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用申請表，注明用途、金額、預(yù)計歸還日期等，經(jīng)審批后辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.支票使用時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。4.如支票發(fā)生遺失或被盜，應(yīng)立即向開戶銀行掛失，并向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。同時，采取必要的措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失。（二）收據(jù)管理1.收據(jù)由出納人員統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放，設(shè)立收據(jù)登記簿，記錄收據(jù)的購入、使用、作廢、結(jié)存情況。2.開具收據(jù)時，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保收據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.收據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。（三）發(fā)票管理1.發(fā)票的購買、開具、保管等應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。2.出納人員應(yīng)協(xié)助會計做好發(fā)票的開具工作，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.取得的發(fā)票應(yīng)及時進(jìn)行審核，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)要求對方重新開具或拒絕接收。4.發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。六、印章管理（一）印章保管1.公司財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人保管。2.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意轉(zhuǎn)交他人保管。如因工作需要臨時交接印章，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記。（二）印章使用1.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事項、金額、日期等，經(jīng)審批后辦理蓋章手續(xù)。2.嚴(yán)禁在空白支票、收據(jù)、發(fā)票等重要票據(jù)上加蓋印章。3.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的用途使用印章，不得擅自更改蓋章內(nèi)容或擴(kuò)大蓋章范圍。七、財務(wù)報銷管理（一）報銷流程1.員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審核報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。3.財務(wù)審核通過后，報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批同意后，出納人員方可辦理報銷付款手續(xù)。（二）報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等各項費(fèi)用的報銷額度和范圍。2.員工應(yīng)嚴(yán)格按照報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分原則上不予報銷。如有特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報銷的，應(yīng)提前向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人說明原因，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（三）報銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般情況下，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)提交報銷申請。2.對于逾期未報銷的費(fèi)用，財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。如因特殊原因需要延期報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)批準(zhǔn)。八、財務(wù)報表編制（一）報表種類及編制要求1.出納人員應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制資金日報表、月報表等財務(wù)報表。2.資金日報表應(yīng)反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，包括收入金額、支出金額、余額等信息。3.月報表應(yīng)綜合反映當(dāng)月公司資金的整體運(yùn)作情況，包括現(xiàn)金流量、銀行存款變動等情況。報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（二）報表報送1.資金日報表應(yīng)于每日上午[具體時間]前報送至公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2.月報表應(yīng)于每月末結(jié)賬后的[X]個工作日內(nèi)編制完成，并報送至公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理及其他相關(guān)部門。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍出納工作形成的財務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、支票登記簿、收據(jù)登記簿、發(fā)票存根聯(lián)、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、財務(wù)報表等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和存放。2.檔案保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等保管期限為[X]年，其他財務(wù)檔案保管期限為[X]年。3.檔案保管地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，具備防火、防潮、防蟲等條件，防止檔案損壞或丟失。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案時，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等，經(jīng)審批后辦理查閱手續(xù)。2.查閱檔案時，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管地點(diǎn)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封或抽換。3.查閱完畢后，應(yīng)及時將檔案歸還保管人員，并辦理歸還手續(xù)。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金及銀行存款收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性、票據(jù)及印章管理的安全性、財務(wù)報表編制的準(zhǔn)確性等。2.內(nèi)部檢查應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外