預算需求管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司預算需求管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等流程，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬子公司的預算需求管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：預算需求管理應以公司戰(zhàn)略目標為導向，確保各項預算與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務活動，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、研發(fā)、管理等方面的預算需求。3.準確性原則：預算編制應基于可靠的數(shù)據(jù)和合理的假設，力求準確反映公司未來的經(jīng)營狀況和資金需求。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，但在實際情況發(fā)生重大變化時，應及時進行調(diào)整，確保預算的科學性和適應性。5.全員參與原則：各部門應積極參與預算需求的編制和管理，形成全員重視、全員參與的良好氛圍。二、預算需求管理職責分工（一）預算管理委員會公司設立預算管理委員會，由公司高層管理人員組成，負責審議公司預算管理制度、審批年度預算方案、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題等。（二）預算管理部門公司財務部為預算管理部門，負責組織、指導、協(xié)調(diào)公司預算需求管理工作，具體職責包括：1.制定和完善預算管理制度和流程；2.組織各部門編制年度預算需求，并進行匯總、審核和平衡；3.跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和預警；4.提出預算調(diào)整建議，報預算管理委員會審批；5.負責預算信息的整理、歸檔和報告等工作。（三）各部門各部門是預算需求的責任主體，負責本部門預算需求的編制、執(zhí)行和控制，具體職責包括：1.根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算需求；2.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，確保各項預算目標的實現(xiàn)；3.定期對本部門預算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決；4.配合預算管理部門做好預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關工作。三、預算需求編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標；2.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務發(fā)展趨勢；3.市場調(diào)研和行業(yè)動態(tài)；4.國家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理部門向各部門下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.部門編制預算需求：各部門根據(jù)預算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算需求，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本性支出預算等，并填寫相關預算表格。3.部門預算審核與匯總：各部門負責人對本部門編制的預算需求進行審核，確保預算數(shù)據(jù)的準確性和合理性。審核通過后，將預算需求提交給預算管理部門。預算管理部門對各部門提交的預算需求進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算草案審核與平衡：預算管理部門對公司年度預算草案進行審核，重點審核預算數(shù)據(jù)的準確性、合理性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標的一致性。同時，對各部門之間的預算進行平衡，協(xié)調(diào)解決預算差異較大的問題。審核通過后，將預算草案提交給預算管理委員會審議。5.預算草案審批：預算管理委員會對預算草案進行審議，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營情況，對預算草案進行調(diào)整和完善。審議通過后，將預算草案報公司董事會審批。6.預算下達：公司董事會審批通過后，預算管理部門將年度預算正式下達給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的部門和項目。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于業(yè)務量波動較大的部門和項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執(zhí)行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。適用于對預算準確性要求較高、市場變化較快的公司和項目。四、預算需求執(zhí)行與控制（一）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照經(jīng)批準的預算組織實施各項業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.預算管理部門應定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和效果。3.各部門應建立健全預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄預算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費用、資金等方面的實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)的對比情況。（二）預算控制1.授權(quán)審批控制：各部門應根據(jù)預算安排，對各項業(yè)務活動進行授權(quán)審批，確保費用支出等符合預算要求。2.指標控制：預算管理部門應設定關鍵預算指標，如收入增長率、成本費用率、利潤率等，并對各部門進行考核。各部門應采取有效措施，確保各項預算指標的完成。3.差異分析與調(diào)整：預算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)實際執(zhí)行情況與預算存在差異，各部門應及時進行分析，查找原因，并采取相應的措施進行調(diào)整。對于重大差異，應及時報預算管理部門和預算管理委員會。五、預算需求調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響；2.公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃發(fā)生重大調(diào)整，導致原預算不再適用；3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格、競爭等因素發(fā)生重大變動，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響；4.不可抗力因素，如自然災害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成重大損失；5.其他不可預見、不可避免的因素，導致原預算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預算調(diào)整條件，填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提交給預算管理部門。2.部門預算調(diào)整審核：預算管理部門對各部門提交的預算調(diào)整申請進行審核，重點審核調(diào)整的必要性、合理性、可行性等。審核通過后，將預算調(diào)整申請?zhí)峤唤o預算管理委員會審議。3.預算管理委員會審議：預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標，對調(diào)整申請進行審批。審議通過后，將預算調(diào)整申請報公司董事會審批。4.預算調(diào)整下達：公司董事會審批通過后，預算管理部門將預算調(diào)整方案下達給各部門執(zhí)行，并對調(diào)整后的預算進行重新平衡和審核。六、預算需求分析與考核（一）預算分析1.預算管理部門應定期對公司預算執(zhí)行情況進行分析，包括預算執(zhí)行進度、預算差異分析、預算執(zhí)行效果評價等。2.預算分析應采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，深入剖析預算執(zhí)行過程中存在的問題和原因。3.預算分析報告應及時提交給預算管理委員會和公司管理層，為公司決策提供依據(jù)。（二）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率