稅收減免管理辦法_一、總則（一）目的為了規(guī)范稅收減免管理工作，保障國家稅收收入，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國稅收減免管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織所涉及的各類稅收減免事項(xiàng)的管理，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的減免申請、審核、備案及后續(xù)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則稅收減免必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定執(zhí)行，確保減免事項(xiàng)合法合規(guī)。2.公正透明原則在稅收減免管理過程中，應(yīng)秉持公正、公平、公開的原則，確保所有符合條件的納稅人都能平等享受減免政策，避免人為因素干擾。3.高效便民原則優(yōu)化稅收減免管理流程，提高工作效率，為納稅人提供便捷、高效的服務(wù)，減少納稅人辦稅成本。4.風(fēng)險管理原則加強(qiáng)對稅收減免的風(fēng)險管理，防范稅收流失風(fēng)險，確保稅收減免政策的正確執(zhí)行。二、稅收減免申請（一）申請條件納稅人申請稅收減免應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定的條件。具體條件由相關(guān)稅收法律法規(guī)及政策文件明確，公司/組織應(yīng)及時關(guān)注政策動態(tài)，準(zhǔn)確把握申請條件。（二）申請材料納稅人申請稅收減免時，應(yīng)按照規(guī)定提交以下材料：1.《稅收減免申請表》詳細(xì)填寫申請減免的稅種、減免依據(jù)、減免期限、申請減免稅額等信息。2.相關(guān)證明材料根據(jù)不同的減免事項(xiàng)，提供相應(yīng)的證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、財務(wù)報表、納稅申報表、合同協(xié)議、資格證書、行業(yè)認(rèn)定文件等。證明材料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并與申請減免事項(xiàng)相關(guān)。3.其他材料稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他補(bǔ)充材料，以進(jìn)一步核實(shí)申請事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性。（三）申請流程1.納稅人準(zhǔn)備申請材料，確保材料齊全、符合要求。2.在規(guī)定的申請期限內(nèi)，納稅人將申請材料報送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或通過電子稅務(wù)局提交申請。3.辦稅服務(wù)廳工作人員或電子稅務(wù)局系統(tǒng)對納稅人提交的申請材料進(jìn)行初審，核對材料的完整性和準(zhǔn)確性。如材料不全或不符合要求，應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。三、稅收減免審核（一）審核主體主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對納稅人提交的稅收減免申請進(jìn)行審核。審核工作應(yīng)遵循崗位分離、相互制約的原則，確保審核結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性。（二）審核內(nèi)容1.申請材料審核審核納稅人提交的申請材料是否齊全、真實(shí)、準(zhǔn)確，是否與申請減免事項(xiàng)相符。對證明材料的真實(shí)性和有效性進(jìn)行核實(shí)，必要時可要求納稅人提供進(jìn)一步的說明或補(bǔ)充材料。2.政策依據(jù)審核對照國家稅收法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，審核納稅人申請減免的事項(xiàng)是否符合政策要求，減免依據(jù)是否充分。3.邏輯關(guān)系審核審核申請減免的稅種、減免期限、減免稅額等信息之間的邏輯關(guān)系是否合理，是否存在矛盾或異常情況。（三）審核流程1.初審辦稅服務(wù)廳工作人員或電子稅務(wù)局系統(tǒng)對申請材料進(jìn)行初審后，將申請信息傳遞至稅源管理部門。2.實(shí)地核查稅源管理部門根據(jù)需要對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)申請減免事項(xiàng)的真實(shí)性。實(shí)地核查人員應(yīng)不少于兩人，并出具核查報告。3.審核審批稅源管理部門完成實(shí)地核查后，將審核意見提交至政策法規(guī)部門進(jìn)行復(fù)審。政策法規(guī)部門對審核意見進(jìn)行合法性審查，提出復(fù)審意見。復(fù)審?fù)ㄟ^后，報經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。4.結(jié)果反饋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅收減免審核結(jié)果及時反饋給納稅人。如審核通過，告知納稅人享受減免政策的具體方式和期限；如審核不通過，說明理由，并告知納稅人享有依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利。四、稅收減免備案（一）備案范圍對于部分稅收減免事項(xiàng)，實(shí)行備案管理。納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)將相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，經(jīng)備案后享受稅收減免政策。（二）備案材料納稅人辦理稅收減免備案時，應(yīng)提交以下材料：1.《稅收減免備案表》填寫備案的稅種、減免事項(xiàng)、備案依據(jù)、備案期限等信息。2.相關(guān)證明材料根據(jù)不同的減免事項(xiàng)，提供相應(yīng)的證明材料，如行業(yè)資質(zhì)證書、項(xiàng)目立項(xiàng)文件、合同協(xié)議等。證明材料應(yīng)能夠證明納稅人符合備案條件。（三）備案流程1.納稅人在規(guī)定的備案期限內(nèi)，將備案材料報送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳或通過電子稅務(wù)局提交備案申請。2.辦稅服務(wù)廳工作人員或電子稅務(wù)局系統(tǒng)對備案材料進(jìn)行形式審核，核對材料的完整性。如材料齊全，予以備案，并告知納稅人備案號；如材料不全，應(yīng)一次性告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。五、稅收減免后續(xù)管理（一）跟蹤管理1.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅收減免跟蹤管理機(jī)制，對享受稅收減免政策的納稅人進(jìn)行定期或不定期的跟蹤檢查。2.跟蹤檢查內(nèi)容包括納稅人是否符合減免條件、減免政策的執(zhí)行情況、減免稅款的使用情況等。通過實(shí)地核查、數(shù)據(jù)比對、納稅申報資料分析等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)措施。（二）動態(tài)管理1.根據(jù)國家稅收政策調(diào)整和納稅人實(shí)際經(jīng)營情況變化，及時對稅收減免信息進(jìn)行動態(tài)管理。如納稅人不再符合減免條件，應(yīng)及時停止其享受減免政策，并按照規(guī)定補(bǔ)繳已減免的稅款。2.對于稅收減免政策執(zhí)行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并提出完善政策和加強(qiáng)管理的建議。（三）信息管理1.建立稅收減免信息檔案，將納稅人的申請材料、審核審批結(jié)果、備案資料、跟蹤管理情況等信息進(jìn)行歸檔保存，便于查詢和管理。2.加強(qiáng)稅收減免信息的統(tǒng)計分析工作，定期對稅收減免情況進(jìn)行統(tǒng)計匯總，分析減免政策的執(zhí)行效果和存在的問題，為政策調(diào)整和完善提供數(shù)據(jù)支持。六、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收減免管理工作的監(jiān)督檢查，確保減免政策的正確執(zhí)行和管理工作的規(guī)范有序。2.內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)定期對稅收減免管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查申請受理、審核審批、備案管理、后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量和效率，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）責(zé)任追究1.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在稅收減免管理工作中存在的違法違規(guī)行為，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國公務(wù)員法》等法律法規(guī)的規(guī)定，追究相應(yīng)責(zé)任。2.對于納稅人在稅收減免申請、備案及享受減免政策過程中存在的弄虛作假、騙取減免稅款等違法行為，依法予以嚴(yán)肅處理，追繳已減免的稅款，并按照規(guī)定加收滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司/組織[具體部門]負(fù)責(zé)解釋。（二）施行日