外審考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司外審工作的管理，規(guī)范外審流程，確保外審工作的順利進(jìn)行，提高公司管理水平和運(yùn)營效率，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及外審的活動，包括但不限于財務(wù)審計、質(zhì)量管理體系審核、環(huán)境管理體系審核、職業(yè)健康安全管理體系審核等。（三）基本原則1.合法性原則：外審工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保審核活動的合法性和合規(guī)性。2.客觀性原則：審核人員應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審核，不受任何主觀因素的影響。3.獨(dú)立性原則：外審機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于公司，確保審核結(jié)果的公正性和可信度。4.保密性原則：審核過程中涉及的公司機(jī)密信息應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給任何無關(guān)人員。二、外審機(jī)構(gòu)的選擇與管理（一）外審機(jī)構(gòu)的選擇1.公司應(yīng)根據(jù)外審的目的、范圍和要求，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的外審機(jī)構(gòu)。2.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：具有獨(dú)立的法人資格；具備相應(yīng)的審計、審核資質(zhì)；擁有一支專業(yè)素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的審核團(tuán)隊；具有良好的信譽(yù)和口碑。3.選擇外審機(jī)構(gòu)時，應(yīng)通過招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行，確保選擇過程的公平、公正、公開。（二）外審機(jī)構(gòu)的管理1.公司應(yīng)與選定的外審機(jī)構(gòu)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：審核的目的、范圍和要求；審核的時間、地點(diǎn)和方式；審核費(fèi)用及支付方式；雙方的保密義務(wù)；違約責(zé)任等。3.公司應(yīng)定期對外審機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行評估，評估內(nèi)容包括審核質(zhì)量、服務(wù)態(tài)度、工作效率等。4.如發(fā)現(xiàn)外審機(jī)構(gòu)存在違規(guī)行為或?qū)徍速|(zhì)量不達(dá)標(biāo)等情況，公司有權(quán)終止合同，并要求外審機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。三、外審計劃的制定與實(shí)施（一）外審計劃的制定1.公司各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，提前向公司外審管理部門提出外審申請。2.外審管理部門應(yīng)匯總各部門的申請，結(jié)合公司年度工作計劃和管理要求，制定年度外審計劃。3.年度外審計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：審核的目的、范圍和對象；審核的時間安排；審核人員的組成；審核的重點(diǎn)和要求等。4.年度外審計劃應(yīng)報公司管理層審批后實(shí)施。（二）外審計劃的實(shí)施1.外審管理部門應(yīng)根據(jù)年度外審計劃，提前與外審機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確定具體的審核時間和審核人員。2.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)在審核前向公司提供審核方案，審核方案應(yīng)包括審核的具體步驟、方法和時間安排等。3.公司各相關(guān)部門應(yīng)積極配合外審機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的文件、資料和協(xié)助。4.審核過程中，審核人員應(yīng)按照審核方案進(jìn)行審核，認(rèn)真記錄審核情況，收集相關(guān)證據(jù)。5.外審機(jī)構(gòu)應(yīng)在審核結(jié)束后及時向公司提交審核報告，審核報告應(yīng)包括審核的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議等。四、外審發(fā)現(xiàn)問題的整改與跟蹤（一）問題整改責(zé)任部門的確定1.外審報告發(fā)出后，外審管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門對審核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析，確定問題的整改責(zé)任部門。2.整改責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，制定具體的整改措施和整改計劃。（二）整改措施的制定與實(shí)施1.整改措施應(yīng)包括以下內(nèi)容：問題的描述；整改的目標(biāo)和要求；整改的具體措施；整改的時間安排；整改責(zé)任人等。2.整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改計劃認(rèn)真組織實(shí)施整改措施，確保問題得到有效解決。3.整改過程中，整改責(zé)任部門應(yīng)及時向公司外審管理部門匯報整改進(jìn)展情況。（三）整改情況的跟蹤與驗證1.外審管理部門應(yīng)定期對整改責(zé)任部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施按時完成。2.整改完成后，整改責(zé)任部門應(yīng)向公司外審管理部門提交整改報告，說明整改情況。3.外審管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對整改情況進(jìn)行驗證，驗證合格后，方可認(rèn)定整改工作完成。五、外審資料的管理（一）資料的收集與整理1.公司各相關(guān)部門應(yīng)在審核前按照外審機(jī)構(gòu)的要求，收集、整理相關(guān)文件、資料，并確保資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.外審管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)對外審過程中產(chǎn)生的各類文件、資料進(jìn)行統(tǒng)一收集、整理和歸檔。（二）資料的保管與使用1.外審資料應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞或泄露。2.外審資料的保管期限應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。3.因工作需要查閱外審資料的，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定辦理查閱手續(xù)，并在規(guī)定的地點(diǎn)查閱，不得擅自復(fù)印、拍照或帶出公司。六、外審工作的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對外審工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括外審計劃的執(zhí)行情況、外審機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量、審核發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)外審工作中存在的問題，并提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合政府有關(guān)部門和行業(yè)協(xié)會的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供外審工作的相關(guān)資料和情況。2.對于政府有