縣級國庫管理辦法一、總則（一）目的與依據為了加強縣級國庫管理，規(guī)范國庫收支行為，確保國庫資金安全、高效運行，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國國家金庫條例》及相關法律法規(guī)，結合本縣實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣行政區(qū)域內縣級國庫的管理活動，包括國庫資金的收納、劃分、留解、退付以及國庫會計核算等業(yè)務。（三）基本原則1.依法管理原則：國庫管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法辦理各項業(yè)務，確保國庫資金運作合法合規(guī)。2.安全高效原則：強化國庫資金安全管理，建立健全風險防控機制，同時提高資金使用效率，優(yōu)化資金調度，保障財政資金及時足額供應。3.準確規(guī)范原則：國庫會計核算必須準確、及時、完整，嚴格按照會計制度和操作規(guī)程進行賬務處理，確保會計信息質量。4.監(jiān)督制衡原則：建立健全內部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結合的監(jiān)督機制，明確各部門職責權限，相互制約，防止國庫資金風險。二、國庫職責與權限（一）國庫職責1.辦理預算收入的收納、劃分、留解：準確、及時地收納各項預算收入，按照規(guī)定的預算級次和分成比例進行劃分和留解，確保各級預算收入的準確入庫。2.辦理預算支出的撥付：根據財政部門的支付指令，及時、準確地辦理預算支出的撥付，確保財政資金按預算用途使用。3.負責國庫會計核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度，進行國庫會計核算，真實、完整、準確地記錄國庫資金的收支情況，編制國庫會計報表。4.管理國庫單一賬戶體系：負責國庫單一賬戶體系的管理和監(jiān)督，確保賬戶資金安全、規(guī)范運作。5.定期向財政部門和上級國庫報告國庫資金收支情況：及時、準確地提供國庫資金收支信息，為財政決策和宏觀經濟管理提供依據。6.參與預算執(zhí)行分析：對預算執(zhí)行情況進行分析和預測，為加強預算管理提供建議。（二）國庫權限1.對國庫經收處的業(yè)務進行監(jiān)督：檢查國庫經收處是否按照規(guī)定及時、足額收納預算收入，有無違規(guī)退付等情況。2.對財政部門的撥款憑證進行審核：審核撥款憑證的真實性、合法性、完整性，對不符合規(guī)定的憑證有權拒絕辦理撥款。3.拒絕辦理違反法律法規(guī)規(guī)定的資金收納、劃分、留解、退付等業(yè)務：維護國庫資金安全，抵制任何違法違規(guī)行為。4.向上級國庫和本級財政部門反映預算執(zhí)行中的問題：及時反饋預算執(zhí)行過程中的異常情況和問題，提出改進建議。三、國庫資金收納管理（一）預算收入繳庫方式1.直接繳庫：由繳款單位或繳款人按有關法律法規(guī)規(guī)定，直接將應繳收入繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。2.集中匯繳：由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應繳收入匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。（二）繳庫憑證1.稅收繳款書：稅務機關征收稅款時使用的專用繳款憑證，分為稅收通用繳款書、稅收匯總專用繳款書等。2.非稅收入一般繳款書：用于繳納非稅收入的專用繳款憑證，涵蓋行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等各類非稅收入。3.其他繳庫憑證：根據不同的收入項目和繳庫方式，還可能使用其他特定的繳庫憑證，如海關專用繳款書等。（三）收納要求1.國庫經收處必須準確、及時地收納各項預算收入：不得拒收、延壓和挪用預算收入，確保預算收入足額、及時繳入國庫。2.繳款單位或繳款人應按照規(guī)定的繳庫方式和期限辦理繳庫：不得逾期繳庫，確保預算收入的均衡入庫。3.征收機關應加強對預算收入繳庫的管理：嚴格審核繳庫憑證，確保繳庫金額準確無誤，及時將所收款項足額繳入國庫。四、國庫資金劃分與留解（一）劃分原則根據財政體制規(guī)定，按照預算級次和收入劃分范圍，準確劃分中央、省、市、縣級國庫收入。（二）留解比例按照國家和地方財政體制規(guī)定的留解比例，對預算收入進行留解。留解比例應根據財政體制調整及時進行相應調整。（三）操作流程1.國庫收到預算收入后：按照規(guī)定的預算級次和分成比例，通過國庫會計核算系統(tǒng)進行劃分和留解操作。2.定期與財政部門核對劃分和留解情況：確保劃分和留解數據準確無誤，如有差異及時查明原因并進行調整。五、國庫資金退付管理（一）退付范圍1.技術性差錯退庫：因預算收入繳庫過程中的計算錯誤、誤繳等原因需要退庫的。2.結算性退庫：按照國家規(guī)定的結算辦法，需要退付給繳款單位或個人的款項。3.政策性退庫：根據國家政策規(guī)定，需要對特定納稅人或項目給予退稅的情況。（二）退付憑證1.收入退還書：國庫辦理退庫業(yè)務的專用憑證，由財政部門或征收機關填制。2.其他相關證明材料：根據退庫原因不同，可能需要提供合同、文件、審批表等相關證明材料。（三）退付審批1.嚴格退付審批程序：退庫申請必須經相關部門審核批準，明確審批權限和流程。2.審核內容：審核退庫原因是否真實、合法，退庫金額是否準確，相關證明材料是否齊全等。（四）退付操作1.國庫收到經批準的退付申請后：按照規(guī)定的程序和要求辦理退付手續(xù)，確保退付資金準確無誤地支付給相關單位或個人。2.做好退付記錄：詳細記錄退付的原因、金額、對象等信息，以備核查。六、國庫會計核算管理（一）會計核算原則1.真實性原則：如實反映國庫資金的收支情況，確保會計信息真實可靠。2.相關性原則：提供與財政決策和管理相關的會計信息，滿足各方需求。3.明晰性原則：會計記錄和報表應清晰明了，便于理解和使用。4.及時性原則：及時進行會計核算，不得拖延，確保會計信息的時效性。5.權責發(fā)生制原則：按照權責發(fā)生制進行收入和支出的確認，準確反映國庫資金的實際收支情況。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的國庫會計制度設置會計科目，包括資產類、負債類、凈資產類、收入類和支出類科目。（三）賬務處理1.嚴格按照會計制度和操作規(guī)程進行賬務處理：確保會計憑證的填制、審核、記賬、結賬等環(huán)節(jié)準確無誤。2.及時進行賬務核對：定期與財政部門、征收機關等相關部門核對賬務，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）會計報表編制1.按照規(guī)定的格式和內容編制國庫會計報表：包括日報、月報、季報和年報等。2.確保會計報表數據準確、完整、及時：報表編制完成后，經審核無誤后上報。七、國庫單一賬戶體系管理（一）賬戶設置1.國庫單一賬戶：用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并用于與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。2.財政部門零余額賬戶：用于財政直接支付以及與國庫單一賬戶清算。3.預算單位零余額賬戶：用于財政授權支付和清算。4.預算外資金財政專戶：用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。5.特設專戶：用于記錄、核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。（二）賬戶管理要求1.嚴格賬戶開立、變更和撤銷程序：按照規(guī)定的審批權限和流程辦理相關手續(xù)。2.加強賬戶資金管理：確保賬戶資金安全，防止資金被挪用、截留等。3.定期對賬戶進行清理和核對：及時發(fā)現(xiàn)和處理賬戶管理中的問題。八、監(jiān)督檢查與責任追究（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：明確各崗位的監(jiān)督職責，加強對國庫業(yè)務操作的全過程監(jiān)督。2.定期開展內部審計：對國庫資金收支、會計核算、賬戶管理等進行定期審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、審計機關等部門的監(jiān)督檢查：積極配合相關部門的監(jiān)督工作，如實提供有關資料和情況。2.主動接受社會監(jiān)督