2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃考點(diǎn)專項(xiàng)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、漏選或未選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)按工資總額14%的比例扣除B.職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額8%的比例扣除C.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，但能提供合理價(jià)格證明2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，下列處理方式正確的是？（）A.按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本C.不作會(huì)計(jì)處理，僅做備查記錄D.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，成本不做結(jié)轉(zhuǎn)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢服務(wù)獲得的報(bào)酬B.企業(yè)高管從公司獲得的工資薪金C.出租車司機(jī)從事營(yíng)運(yùn)所得的收入D.個(gè)人出租房產(chǎn)獲得的租金收入4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用13%的稅率？（）A.圖書、報(bào)紙等出版物B.服裝、鞋帽等生活必需品C.金屬礦石原礦D.電子產(chǎn)品5.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)將其凈損失計(jì)入？（）A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失6.個(gè)人購(gòu)買住房，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）A.購(gòu)房首付款B.購(gòu)房貸款利息C.房屋裝修費(fèi)用D.房屋交易手續(xù)費(fèi)7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？（）A.已提足折舊的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未使用的機(jī)器設(shè)備D.專用設(shè)備報(bào)廢后的凈殘值8.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，下列處理方式正確的是？（）A.按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)費(fèi)用B.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本C.不作會(huì)計(jì)處理，僅做備查記錄D.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，成本不做結(jié)轉(zhuǎn)9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“經(jīng)營(yíng)所得”？（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)B.企業(yè)高管從公司獲得的工資薪金C.出租車司機(jī)從事營(yíng)運(yùn)所得的收入D.個(gè)人出租房產(chǎn)獲得的租金收入10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)行為應(yīng)視同銷售？（）A.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳C.將自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)D.將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建造11.企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)將其凈損失計(jì)入？（）A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失12.個(gè)人購(gòu)買健康保險(xiǎn)，下列哪項(xiàng)支出可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）A.購(gòu)買健康保險(xiǎn)的首期保費(fèi)B.超出起付線的醫(yī)療費(fèi)用C.住院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)D.醫(yī)療器械費(fèi)用13.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊？（）A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.未使用的機(jī)器設(shè)備C.已提足折舊的固定資產(chǎn)D.專用設(shè)備報(bào)廢后的凈殘值14.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，下列處理方式正確的是？（）A.按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)費(fèi)用B.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本C.不作會(huì)計(jì)處理，僅做備查記錄D.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，成本不做結(jié)轉(zhuǎn)15.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)收入屬于“偶然所得”？（）A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)B.企業(yè)高管從公司獲得的工資薪金C.中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人出租房產(chǎn)獲得的租金收入16.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用9%的稅率？（）A.圖書、報(bào)紙等出版物B.服裝、鞋帽等生活必需品C.金屬礦石原礦D.電子產(chǎn)品17.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)清理，應(yīng)將其凈收益計(jì)入？（）A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失18.個(gè)人購(gòu)買住房，下列哪項(xiàng)支出不能在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）A.購(gòu)房首付款B.購(gòu)房貸款利息C.房屋裝修費(fèi)用D.房屋交易手續(xù)費(fèi)19.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.已提足折舊的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.未使用的機(jī)器設(shè)備D.專用設(shè)備報(bào)廢后的凈殘值20.企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建造，下列處理方式正確的是？（）A.按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本C.不作會(huì)計(jì)處理，僅做備查記錄D.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，成本不做結(jié)轉(zhuǎn)二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、少選、多選或未選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費(fèi)按工資總額14%的比例扣除B.職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額8%的比例扣除C.根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出D.支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，但能提供合理價(jià)格證明2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，下列處理方式正確的有？（）A.按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本C.不作會(huì)計(jì)處理，僅做備查記錄D.按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，成本不做結(jié)轉(zhuǎn)3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”？（）A.稅務(wù)師提供稅務(wù)咨詢服務(wù)獲得的報(bào)酬B.企業(yè)高管從公司獲得的工資薪金C.出租車司機(jī)從事營(yíng)運(yùn)所得的收入D.個(gè)人出租房產(chǎn)獲得的租金收入4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些貨物適用13%的稅率？（）A.圖書、報(bào)紙等出版物B.服裝、鞋帽等生活必需品C.金屬礦石原礦D.電子產(chǎn)品5.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)將其凈損失計(jì)入？（）A.營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用像這樣繼續(xù)往下寫第二題內(nèi)容三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)按工資總額14%的比例扣除，超過部分不得稅前扣除。（）2.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，個(gè)人出租房產(chǎn)獲得的租金收入屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。（）4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建造，應(yīng)按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。（）5.企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)清理，應(yīng)將其凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（）6.個(gè)人購(gòu)買健康保險(xiǎn)，超出起付線的醫(yī)療費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。（）7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已提足折舊的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。（）8.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）9.根據(jù)個(gè)人所得稅法，中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金屬于“偶然所得”。（）10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，圖書、報(bào)紙等出版物適用9%的稅率。（）四、簡(jiǎn)答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)明扼要地回答問題。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出不得稅前扣除。2.簡(jiǎn)述企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利時(shí)的會(huì)計(jì)處理方法。3.簡(jiǎn)述根據(jù)個(gè)人所得稅法，哪些收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，哪些貨物適用13%的稅率。5.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)的會(huì)計(jì)處理方法。五、計(jì)算題（本類題共5小題，每小題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)數(shù)據(jù)并寫出會(huì)計(jì)分錄。）1.甲企業(yè)2025年發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，工資總額為800萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2025年可以稅前扣除的職工福利費(fèi)金額，并寫出會(huì)計(jì)分錄。2.乙企業(yè)2025年將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元，成本為30萬(wàn)元。請(qǐng)寫出乙企業(yè)2025年該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3.丙企業(yè)2025年發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的固定資產(chǎn)毀損，固定資產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊50萬(wàn)元，清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算丙企業(yè)2025年該業(yè)務(wù)的凈損失，并寫出會(huì)計(jì)分錄。4.丁企業(yè)2025年支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用為20萬(wàn)元，但能提供合理價(jià)格證明。請(qǐng)寫出丁企業(yè)2025年該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。5.戊企業(yè)2025年購(gòu)買健康保險(xiǎn)，首期保費(fèi)為5萬(wàn)元，其中超過起付線的醫(yī)療費(fèi)用為2萬(wàn)元。請(qǐng)寫出戊企業(yè)2025年該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，即使能提供合理價(jià)格證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可能認(rèn)為存在避稅意圖，從而不予稅前扣除或進(jìn)行調(diào)整。A、B、C選項(xiàng)都是符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。2.B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，這是稅法的規(guī)定。A、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。3.A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬，如稅務(wù)咨詢服務(wù)。B選項(xiàng)屬于工資薪金所得，C選項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)所得，D選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.C解析：金屬礦石原礦適用13%的增值稅稅率。A、B、D選項(xiàng)適用9%的稅率。5.A解析：固定資產(chǎn)毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。B、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。6.B解析：購(gòu)房貸款利息可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除，這是稅法的規(guī)定。A、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。7.C解析：未使用的機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。A、B、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。8.B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。A、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。9.A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)屬于經(jīng)營(yíng)所得。B選項(xiàng)屬于工資薪金所得，C選項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，D選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。10.A解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售。B、C、D選項(xiàng)都不屬于視同銷售的情況。11.A解析：自然災(zāi)害導(dǎo)致的固定資產(chǎn)毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。B、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。12.B解析：超出起付線的醫(yī)療費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除，這是稅法的規(guī)定。A、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。13.B解析：未使用的機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。A、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。14.B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。A、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。15.C解析：中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金屬于偶然所得。A、B、D選項(xiàng)都不屬于偶然所得。16.A解析：圖書、報(bào)紙等出版物適用9%的增值稅稅率。B、C、D選項(xiàng)適用13%的稅率。17.A解析：固定資產(chǎn)清理的凈收益應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。B、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。18.C解析：房屋裝修費(fèi)用不能在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。A、B、D選項(xiàng)都可以扣除。19.C解析：未使用的機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。A、B、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。20.A解析：將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建造，應(yīng)按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。B、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：支付給關(guān)聯(lián)方的管理費(fèi)用，即使能提供合理價(jià)格證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可能認(rèn)為存在避稅意圖，從而不予稅前扣除或進(jìn)行調(diào)整。A、B、C選項(xiàng)都是符合稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。2.B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，這是稅法的規(guī)定。A、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。3.A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬，如稅務(wù)咨詢服務(wù)。B選項(xiàng)屬于工資薪金所得，C選項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)所得，D選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.C解析：金屬礦石原礦適用13%的增值稅稅率。A、B、D選項(xiàng)適用9%的稅率。5.A解析：固定資產(chǎn)毀損的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。B、C、D選項(xiàng)都不符合稅法規(guī)定。6.B解析：將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建造，應(yīng)按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。A、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。7.A解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)屬于經(jīng)營(yíng)所得。B選項(xiàng)屬于工資薪金所得，C選項(xiàng)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，D選項(xiàng)屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。8.A解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于廣告宣傳，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。B、C、D選項(xiàng)的處理方式都不符合稅法規(guī)定。9.C解析：中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金屬于偶然所得。A、B、D選項(xiàng)都不屬于偶然所得。10.A解析：圖書、報(bào)紙等出版物適用9%的增值稅稅率。B、C、D選項(xiàng)適用13%的稅率。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，職工福利費(fèi)按工資總額14%的比例扣除，超過部分不得稅前扣除，這是稅法的規(guī)定。2.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告宣傳，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，這是稅法的規(guī)定。3.×解析：個(gè)人出租房產(chǎn)獲得的租金收入屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”，不屬于“經(jīng)營(yíng)所得”。4.√解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，將購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品用于固定資產(chǎn)建造，應(yīng)按產(chǎn)品成本計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，這是稅法的規(guī)定。5.√解析：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)清理，應(yīng)將其凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，這是稅法的規(guī)定。6.√解析：個(gè)人購(gòu)買健康保險(xiǎn)，超出起付線的醫(yī)療費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除，這是稅法的規(guī)定。7.√解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已提足折舊的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，這是稅法的規(guī)定。8.√解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，這是稅法的規(guī)定。9.√解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金屬于“偶然所得”，這是稅法的規(guī)定。10.√解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，圖書、報(bào)紙等出版物適用9%的稅率，這是稅法的規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些支出不得稅前扣除。解析：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得稅前扣除的支出包括：超過規(guī)定比例的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為避稅的支出；罰款、滯納金；非廣告性質(zhì)的贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。2.簡(jiǎn)述企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利時(shí)的會(huì)計(jì)處理方法。解析：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，應(yīng)視同銷售，按市場(chǎng)售價(jià)確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。會(huì)計(jì)分錄為：借記“應(yīng)付職工薪酬”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。3.簡(jiǎn)述根據(jù)個(gè)人所得稅法，哪些收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法，勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬，如咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、講課費(fèi)等。這些收入不屬于工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。4.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，哪些貨物適用13%的稅率。解析：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，適用13%稅率的貨物包括：農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用鹽、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品加工品、金屬礦石原礦等。5.簡(jiǎn)述企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時(shí)的