耗材及輔料管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司耗材及輔料的管理，規(guī)范采購(gòu)、使用、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的操作，降低成本，提高資源利用效率，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及耗材及輔料采購(gòu)、使用、庫(kù)存管理的部門和人員。（三）定義1.耗材：指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中消耗較快、需不斷補(bǔ)充的材料，如辦公用品、勞保用品、生產(chǎn)用原材料等。2.輔料：指用于輔助生產(chǎn)過程、但不構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的材料，如潤(rùn)滑油、包裝材料等。（四）管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)耗材及輔料實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算。2.成本效益原則：在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下，合理控制采購(gòu)成本、使用成本和庫(kù)存成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.質(zhì)量?jī)?yōu)先原則：確保所采購(gòu)的耗材及輔料符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求。4.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和制度進(jìn)行采購(gòu)、使用、庫(kù)存管理等操作，確保管理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。二、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求、庫(kù)存狀況等，每月定期編制次月的耗材及輔料采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)列出所需耗材及輔料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)采購(gòu)部門匯總。采購(gòu)部門應(yīng)綜合考慮各部門采購(gòu)計(jì)劃，結(jié)合庫(kù)存情況，編制公司月度耗材及輔料采購(gòu)總計(jì)劃。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購(gòu)部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行評(píng)估和審核。合格供應(yīng)商應(yīng)具備合法的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，具有良好的商業(yè)信譽(yù)，產(chǎn)品質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，價(jià)格合理，交貨及時(shí)。2.采購(gòu)部門應(yīng)定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名錄。對(duì)于不合格供應(yīng)商，應(yīng)及時(shí)淘汰，并尋找新的合格供應(yīng)商替代。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)部門根據(jù)公司月度采購(gòu)總計(jì)劃，向合格供應(yīng)商發(fā)送采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單應(yīng)明確采購(gòu)的耗材及輔料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)等詳細(xì)信息。2.供應(yīng)商收到采購(gòu)訂單后，應(yīng)確認(rèn)訂單內(nèi)容，并按照約定的時(shí)間和地點(diǎn)組織發(fā)貨。采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。3.耗材及輔料到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。對(duì)于驗(yàn)收合格的，辦理入庫(kù)手續(xù)；對(duì)于驗(yàn)收不合格的，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。（四）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)包括采購(gòu)的耗材及輔料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.采購(gòu)合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行付款。3.采購(gòu)部門應(yīng)跟蹤采購(gòu)合同的執(zhí)行情況，及時(shí)處理合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇合同變更或解除，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)。三、使用管理（一）領(lǐng)用制度1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)耗材及輔料的領(lǐng)用管理。領(lǐng)用人員應(yīng)填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用的耗材及輔料的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等信息。2.領(lǐng)用申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照領(lǐng)用申請(qǐng)表的內(nèi)容發(fā)放耗材及輔料，并做好發(fā)放記錄。3.對(duì)于貴重或限量使用的耗材及輔料，領(lǐng)用人員應(yīng)說明使用原因和用途，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可領(lǐng)用。（二）使用規(guī)范1.各部門應(yīng)教育和督促員工正確使用耗材及輔料，避免浪費(fèi)和損壞。員工應(yīng)按照操作規(guī)程和使用說明使用耗材及輔料，不得擅自更改使用方法或用途。2.對(duì)于因使用不當(dāng)造成的耗材及輔料浪費(fèi)和損壞，使用部門應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。3.各部門應(yīng)定期對(duì)耗材及輔料的使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，不斷提高耗材及輔料的使用效率。（三）節(jié)約措施1.公司鼓勵(lì)各部門和員工采取節(jié)約措施，降低耗材及輔料的消耗。如推廣使用節(jié)能設(shè)備、優(yōu)化生產(chǎn)工藝、加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)等，減少不必要的耗材及輔料使用。2.對(duì)于能夠回收利用的耗材及輔料，各部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行回收和再利用，降低生產(chǎn)成本。3.公司將對(duì)在節(jié)約耗材及輔料方面表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。四、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存盤點(diǎn)1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)耗材及輔料進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期為每月一次，由倉(cāng)庫(kù)管理人員自行組織盤點(diǎn)，并填寫盤點(diǎn)表。2.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)將盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬目，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對(duì)于盤盈或盤虧的耗材及輔料，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)填寫盤盈盤虧報(bào)告，說明原因和處理意見，報(bào)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審批后進(jìn)行處理。（二）庫(kù)存控制1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)耗材及輔料的使用頻率、采購(gòu)周期、庫(kù)存成本等因素，合理確定庫(kù)存水平，避免庫(kù)存積壓或缺貨。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分析，及時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)。對(duì)于庫(kù)存積壓的耗材及輔料，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部門和使用部門溝通協(xié)調(diào)，采取促銷、退貨、換貨等措施進(jìn)行處理。3.對(duì)于庫(kù)存短缺的耗材及輔料，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部門補(bǔ)貨，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。（三）倉(cāng)庫(kù)管理1.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持整潔、通風(fēng)、干燥，確保耗材及輔料的質(zhì)量不受影響。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)劃分不同的區(qū)域，分別存放不同類型的耗材及輔料，并設(shè)置明顯的標(biāo)識(shí)。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定的保管方法和要求，對(duì)耗材及輔料進(jìn)行妥善保管。對(duì)于易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行單獨(dú)存放和管理。3.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立健全安全管理制度，加強(qiáng)安全防范措施，確保倉(cāng)庫(kù)安全。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行安全檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、核算與分析（一）成本核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立耗材及輔料成本核算制度，對(duì)采購(gòu)成本、使用成本、庫(kù)存成本等進(jìn)行核算。采購(gòu)成本包括采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等；使用成本包括領(lǐng)用數(shù)量、消耗數(shù)量等；庫(kù)存成本包括庫(kù)存占用資金、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制耗材及輔料成本報(bào)表，向公司管理層和相關(guān)部門提供成本信息。成本報(bào)表應(yīng)包括成本明細(xì)、成本分析、成本控制建議等內(nèi)容。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好成本核算工作，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。（二）成本分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)耗材及輔料成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。成本分析應(yīng)包括橫向分析和縱向分析，橫向分析比較不同部門、不同產(chǎn)品的成本情況，縱向分析比較不同時(shí)期的成本變化趨勢(shì)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本分析結(jié)果，提出成本控制建議和措施，為公司管理層決策提供依據(jù)。成本控制建議和措施應(yīng)包括優(yōu)化采購(gòu)流程、降低采購(gòu)成本、提高使用效率、控制庫(kù)存水平等方面。3.各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提出的成本控制建議和措施，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司設(shè)立專門的監(jiān)督檢查小組，定期對(duì)耗材及輔料的采購(gòu)、使用、庫(kù)存管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查小組應(yīng)由采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)人員組成。2.監(jiān)督檢查小組應(yīng)制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查時(shí)間等。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理情況、采購(gòu)合同履行情況、領(lǐng)用制度執(zhí)行情況、庫(kù)存管理情況、成本核算與分析情況等。3.監(jiān)督檢查小組應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正耗材及輔料管理過程中存在的問題，并提出整改意見和建議。被檢查部門應(yīng)按照整改意見和建議，認(rèn)真組織整改，確保管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司將對(duì)各部門的耗材及輔料管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核評(píng)價(jià)結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤?？己嗽u(píng)價(jià)指標(biāo)包括采購(gòu)成本控制、使用效率提高、庫(kù)存管理水平、成本核算準(zhǔn)確性等方面。2.考核評(píng)價(jià)周期為每年一次，由監(jiān)督檢查小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施。監(jiān)督檢查小組應(yīng)根據(jù)考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)各部門的管理工作進(jìn)行量化評(píng)分，并撰寫考核評(píng)價(jià)報(bào)告。3.公司將根據(jù)考核評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)考核評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核評(píng)價(jià)結(jié)果不合格的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。如整改仍不到位，