財政部賬戶管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范財政部賬戶管理，加強財政資金監(jiān)管，保障財政資金安全，提高財政資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于財政部在辦理財政收支、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)過程中涉及的各類賬戶管理，包括銀行賬戶、國庫單一賬戶體系相關(guān)賬戶等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保賬戶管理活動合法合規(guī)。2.安全高效原則保障賬戶資金安全，防范資金風(fēng)險，同時提高資金結(jié)算效率，滿足財政業(yè)務(wù)需要。3.規(guī)范統(tǒng)一原則規(guī)范賬戶的設(shè)立、使用、變更、撤銷等管理流程，實現(xiàn)賬戶管理的統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化。4.監(jiān)督制衡原則建立健全賬戶管理的監(jiān)督機制，加強內(nèi)部各部門之間的相互監(jiān)督和制衡，防止違規(guī)操作。二、賬戶的設(shè)立（一）設(shè)立條件1.符合財政資金管理和業(yè)務(wù)開展的實際需要。2.有明確的賬戶使用范圍和資金來源。3.具備相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算制度。4.其他法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的條件。（二）申請程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，提出賬戶設(shè)立申請，填寫《財政部賬戶設(shè)立申請表》，詳細(xì)說明賬戶名稱、性質(zhì)、用途、預(yù)計資金流量等信息，并附相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請材料進(jìn)行初審，重點審核申請的必要性、合規(guī)性以及與現(xiàn)有賬戶的關(guān)聯(lián)性等。初審?fù)ㄟ^后，報財政部領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財政部領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)設(shè)立的賬戶，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。（三）賬戶類型及用途1.國庫單一賬戶用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門零余額賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)財政資金的集中收繳和支付。2.財政部門零余額賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應(yīng)當(dāng)及時與國庫單一賬戶清算。3.預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的特殊款項；不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。4.預(yù)算外資金財政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。5.特設(shè)專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。特設(shè)專戶按規(guī)定申請設(shè)置，并按規(guī)定用途使用。三、賬戶的使用（一）資金收付規(guī)定1.各類賬戶應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資金，嚴(yán)格執(zhí)行財政資金收付制度。2.財政資金的收付應(yīng)當(dāng)通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行，確保資金流向清晰、可追溯。3.預(yù)算單位零余額賬戶應(yīng)當(dāng)按照財政授權(quán)支付額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，不得超出授權(quán)額度支付。（二）核算要求1.各賬戶應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對賬戶資金進(jìn)行核對和清理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正賬務(wù)處理中的錯誤和問題。3.賬戶核算資料應(yīng)當(dāng)妥善保管，按照檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔，以備查閱和審計。（三）禁止行為1.嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金轉(zhuǎn)入個人賬戶或其他非法賬戶。2.不得出租、出借賬戶，不得利用賬戶為其他單位或個人套取財政資金。3.禁止未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變賬戶用途或超范圍使用資金。四、賬戶的變更（一）變更情形1.賬戶名稱、性質(zhì)、用途發(fā)生變化。2.開戶銀行變更。3.其他需要變更賬戶信息的情形。（二）變更程序1.業(yè)務(wù)部門提出賬戶變更申請，填寫《財政部賬戶變更申請表》，詳細(xì)說明變更事項及原因，并附相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請材料進(jìn)行審核，重點審核變更的必要性、合規(guī)性以及對財政資金管理的影響等。審核通過后，報財政部領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財政部領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)變更的賬戶，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)變更手續(xù)。五、賬戶的撤銷（一）撤銷條件1.賬戶設(shè)立依據(jù)已消失或賬戶不再使用。2.因機構(gòu)改革、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要撤銷賬戶。3.其他符合撤銷條件的情形。（二）撤銷程序1.業(yè)務(wù)部門提出賬戶撤銷申請，填寫《財政部賬戶撤銷申請表》，詳細(xì)說明撤銷原因，并附相關(guān)證明材料。2.申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對申請材料進(jìn)行審核，重點審核撤銷的必要性、合規(guī)性以及賬戶資金的清理情況等。審核通過后，報財政部領(lǐng)導(dǎo)審批。4.財政部領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核情況作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定。批準(zhǔn)撤銷的賬戶，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)撤銷手續(xù)，包括清理賬戶資金、注銷賬戶等。（三）賬戶撤銷后的資金處理1.賬戶撤銷后，賬戶內(nèi)的資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時清理和上繳國庫或財政專戶。2.對于因特殊原因無法及時清理上繳的資金，應(yīng)當(dāng)按照財政部門的規(guī)定進(jìn)行妥善處理，確保資金安全。六、監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對賬戶管理情況進(jìn)行自查，檢查賬戶的設(shè)立、使用、變更、撤銷等是否符合規(guī)定，資金收付是否合規(guī)，會計核算是否準(zhǔn)確等。2.建立健全內(nèi)部審計制度，定期對賬戶管理進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強內(nèi)部各部門之間的溝通與協(xié)作，形成監(jiān)督合力，共同做好賬戶管理工作。（二）外部監(jiān)督1.接受審計機關(guān)、財政監(jiān)督檢查機構(gòu)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供賬戶管理相關(guān)資料和情況。2.按照規(guī)定向社會公開賬戶管理相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。（三）違規(guī)處理1.對于違反本辦法規(guī)定設(shè)立、使用、變更、撤銷賬戶的，責(zé)令改正，并按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行處理。2.對違規(guī)行為負(fù)