資金績效管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強公司資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范資金績效評價行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司的資金績效管理活動。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導向原則：資金績效管理應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保資金配置與戰(zhàn)略實施相匹配。2.效益優(yōu)先原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資金運作，實現(xiàn)價值最大化。3.全面覆蓋原則：涵蓋公司資金籌集、使用、分配等全過程，進行全方位、多層次的績效評價。4.客觀公正原則：評價指標科學合理，評價過程公開透明，評價結(jié)果真實可靠。二、資金績效評價體系（一）評價指標1.資金籌集指標融資成本率：反映公司籌集資金的成本水平，計算公式為：融資成本率=融資費用/融資金額×100%。資金到位及時性：衡量資金按計劃及時到位的程度，通過實際到位時間與計劃到位時間的差異進行評價。2.資金使用指標預算執(zhí)行率：考核資金支出與預算的相符程度，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際支出金額/預算金額×100%。資金周轉(zhuǎn)率：體現(xiàn)資金在公司內(nèi)部的流轉(zhuǎn)速度，包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，計算公式分別為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)總額。投資回報率：評估公司投資項目的收益情況，計算公式為：投資回報率=（投資收益/投資成本）×100%。3.資金安全指標資金風險發(fā)生率：反映公司資金面臨風險的程度，通過統(tǒng)計資金損失事件的發(fā)生次數(shù)進行計算。資金內(nèi)部控制有效性：評價公司資金內(nèi)部控制制度的健全性和執(zhí)行情況，可采用內(nèi)部審計、風險管理等部門的評價結(jié)果。（二）評價標準1.優(yōu)秀：各項評價指標達到行業(yè)領先水平，資金使用效益顯著，資金安全得到有效保障。2.良好：大部分評價指標優(yōu)于行業(yè)平均水平，資金運作較為規(guī)范，資金風險可控。3.合格：評價指標基本符合行業(yè)標準，資金使用基本合理，無重大資金安全事故。4.不合格：存在多項評價指標未達標準，資金使用效益差，資金安全存在較大隱患。（三）評價方法1.定量分析：運用財務數(shù)據(jù)和統(tǒng)計方法，對資金績效評價指標進行量化計算和分析。2.定性分析：通過問卷調(diào)查、專家評估、實地考察等方式，對資金管理的制度建設、流程執(zhí)行、團隊能力等方面進行定性評價。3.綜合評價：將定量分析和定性分析結(jié)果相結(jié)合，采用加權(quán)平均等方法，得出資金績效綜合評價得分。三、資金績效評價流程（一）準備階段1.成立評價工作小組，明確小組成員的職責分工。2.制定評價工作方案，確定評價目的、范圍、指標、方法、時間安排等。3.收集評價所需的數(shù)據(jù)和資料，包括財務報表、預算執(zhí)行情況、資金使用記錄、內(nèi)部控制文檔等。（二）實施階段1.評價工作小組按照評價工作方案，運用選定的評價方法，對公司資金績效進行評價。2.對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析，必要時進行現(xiàn)場調(diào)查和訪談。3.各部門和子公司應積極配合評價工作，提供真實、準確的資料和數(shù)據(jù)。（三）評價結(jié)果反饋階段1.評價工作小組完成評價后，撰寫評價報告，包括評價結(jié)果、存在問題、改進建議等。2.將評價報告提交給公司管理層，并向各部門和子公司進行反饋。3.各部門和子公司應針對評價結(jié)果，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。（四）跟蹤整改階段1.公司管理層對整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。2.評價工作小組對整改效果進行復查，對整改不力的部門和子公司進行督促和問責。3.將資金績效評價結(jié)果及整改情況納入公司績效考核體系，與部門和個人的績效掛鉤。四、資金績效信息公開（一）公開內(nèi)容1.資金績效評價報告，包括評價結(jié)果、評價指標完成情況、存在問題及整改建議等。2.資金管理制度、流程及相關(guān)政策文件。3.其他與資金績效管理相關(guān)的信息。（二）公開方式1.在公司內(nèi)部網(wǎng)站設立資金績效管理專欄，定期發(fā)布資金績效評價報告及相關(guān)信息。2.召開公司資金績效管理工作會議，通報資金績效評價情況。3.向公司股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者披露資金績效信息。五、資金績效評價結(jié)果應用（一）預算編制根據(jù)資金績效評價結(jié)果，調(diào)整優(yōu)化下一年度資金預算，提高預算的科學性和準確性。（二）資金分配在資金分配時，優(yōu)先考慮資金績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目和部門，提高資金使用效益。（三）績效考核將資金績效評價結(jié)果納入部門和個人績效考核體系，作為績效獎金分配、職務晉升、評先評優(yōu)的重要依據(jù)。（四）決策支持為公司管理層決策提供資金績效方面的參考依據(jù)，促進公司資源的合理配置和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。六、資金績效管理監(jiān)督與問責（一）監(jiān)督機制1.公司內(nèi)部審計部門定期對資金績效管理情況進行審計監(jiān)督，檢查評價指標的設定、評價過程的執(zhí)行、評價結(jié)果的應用等是否合規(guī)、有效。2.財務部門負責對資金使用情況進行日常監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中的問題。3.各部門和子公司應建立健全內(nèi)部資金績效管理監(jiān)督機制，加強對本部門和本單位資金績效的自我監(jiān)督。（二）問責制度1.對于在資金績效管理中存在違規(guī)行為、資金使用效益低下、造成資金損失等問題的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進行問