資金記賬管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金記賬行為，確保資金安全、準(zhǔn)確、完整記錄，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金記賬管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則資金記賬管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保記賬行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序進(jìn)行資金記賬，保證賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，真實(shí)反映資金的收支情況。3.及時(shí)性原則及時(shí)記錄資金的增減變動(dòng)，不得拖延、積壓，確保資金信息的時(shí)效性。4.完整性原則全面記錄公司所有資金活動(dòng)，不得遺漏，保證資金記賬的完整性。5.保密性原則對(duì)涉及資金記賬的信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、資金記賬的主體與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善資金記賬管理制度、流程和規(guī)范。2.組織實(shí)施資金記賬工作，確保記賬工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。3.審核各類資金收支憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，編制資金報(bào)表。4.定期對(duì)資金記賬情況進(jìn)行核對(duì)、檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。5.配合內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)檢查工作，提供資金記賬相關(guān)資料。（二）其他部門1.負(fù)責(zé)本部門資金收支業(yè)務(wù)的申請(qǐng)、審批和執(zhí)行，并及時(shí)將相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好資金記賬的核對(duì)工作，提供必要的業(yè)務(wù)信息和解釋。3.嚴(yán)格遵守公司資金記賬管理規(guī)定，不得擅自處理資金收支業(yè)務(wù)。三、資金記賬的范圍與分類（一）范圍公司所有涉及貨幣資金的收支活動(dòng)，包括但不限于現(xiàn)金收支、銀行存款收付、其他貨幣資金的增減變動(dòng)等。（二）分類1.按資金來(lái)源分類自有資金：公司的注冊(cè)資本、留存收益等。借入資金：向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。其他資金：如政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入等。2.按資金用途分類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金：用于公司日常生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金。投資資金：用于對(duì)外投資、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品等的資金?；I資資金：為籌集資金而發(fā)生的相關(guān)收支，如借款利息支付、債券發(fā)行費(fèi)用等。其他資金：如固定資產(chǎn)購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等涉及的資金收支。四、資金記賬的流程與規(guī)范（一）資金收入記賬流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，填寫(xiě)資金收入相關(guān)憑證，如銷售發(fā)票、收款收據(jù)等，并注明收入來(lái)源、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。2.憑證經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到憑證后，對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，登記資金收入明細(xì)賬，并編制記賬憑證。4.資金收入如為銀行存款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行核對(duì)，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確到賬。如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）資金支出記賬流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息，并按規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.審批通過(guò)后，業(yè)務(wù)部門將資金支出申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的合理性、合規(guī)性以及是否有足夠的資金余額。審核無(wú)誤后，開(kāi)具付款憑證，如支票、匯票、轉(zhuǎn)賬支付指令等，并登記資金支出明細(xì)賬。4.對(duì)于現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行支付，確?，F(xiàn)金支付的安全。5.資金支出完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理和核對(duì)。（三）資金記賬規(guī)范1.記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，字跡清晰、工整，摘要簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。原始憑證的粘貼應(yīng)整齊、規(guī)范，便于查閱。3.資金記賬應(yīng)采用借貸記賬法，按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。5.對(duì)于重要的資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)記錄和分析，以便及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況。五、資金記賬的核對(duì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部核對(duì)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)資金日記賬與總賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬目一致。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)資金收支憑證進(jìn)行自查，檢查憑證的填寫(xiě)、審核、記賬等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。3.業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)資金收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)溝通解決。（二）外部核對(duì)1.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的差異，查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.如有必要，公司可聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)資金記賬情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金記賬的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金記賬管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金記賬管理工作的監(jiān)督，確保資金記賬管理辦法的有效執(zhí)行。六、資金記賬的檔案管理（一）檔案范圍資金記賬過(guò)程中形成的各類憑證、賬簿、報(bào)表、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金記賬檔案進(jìn)行整理，按照時(shí)間順序、類別等進(jìn)行分類裝訂。2.檔案應(yīng)裝訂整齊、牢固，封面應(yīng)注明檔案名稱、年度、月份、保管期限等信息。（三）檔案保管1.資金記賬檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全、完整。2.檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為15年，銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等保管期限為5年。3.檔案保管期滿后，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后由專人負(fù)責(zé)銷毀，并做好銷毀記錄。七、資金記賬的信息化管理（一）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.公司應(yīng)建立完善的資金記賬信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金收支業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理和實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.信息化系統(tǒng)應(yīng)具備憑證錄入、審核、記賬、查詢、報(bào)表生成等功能，確保資金記賬工作的高效、準(zhǔn)確。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.加強(qiáng)對(duì)資金記賬信息化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的保密性、完整性和可用性。2.定期對(duì)信息化系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全的介質(zhì)上，并異地存放，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強(qiáng)對(duì)信息化系統(tǒng)的維護(hù)和管理，及時(shí)更新系統(tǒng)軟件和安全補(bǔ)丁，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按照本辦法規(guī)定進(jìn)行資金記賬，導(dǎo)致賬目記錄不準(zhǔn)確、不完整的。2.擅自修改資金記賬憑證、賬簿等資料，弄虛作假的。3.故意隱瞞資金收支情況，逃避監(jiān)督檢查的。4.違反資金記賬保密規(guī)定，泄露資金信息的。5.其他違反資金記賬管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理，包括但不限于責(zé)令改正、警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反法律法規(guī)的行為