PAGE會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱復(fù)印制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案的管理，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱與復(fù)印行為，確保會(huì)計(jì)檔案的安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)以及與公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位因工作需要調(diào)閱或復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的情況。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守法律法規(guī)原則：調(diào)閱與復(fù)印會(huì)計(jì)檔案必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，確保檔案信息的合法使用。2.安全保密原則：在調(diào)閱與復(fù)印過(guò)程中，要采取有效措施保證會(huì)計(jì)檔案的安全，防止檔案信息泄露、篡改或丟失。3.審批規(guī)范原則：明確調(diào)閱與復(fù)印的審批流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確保審批環(huán)節(jié)的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性。4.責(zé)任追究原則：對(duì)違反本制度規(guī)定調(diào)閱與復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的行為，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。二、會(huì)計(jì)檔案的范圍（一）會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據(jù)。（二）會(huì)計(jì)賬簿涵蓋總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿，全面反映了公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告月度、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。（四）其他會(huì)計(jì)資料銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。三、調(diào)閱程序（一）內(nèi)部調(diào)閱1.申請(qǐng)公司內(nèi)部各部門(mén)因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由調(diào)閱人填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明調(diào)閱檔案的名稱、所屬年度、調(diào)閱目的、調(diào)閱時(shí)間等內(nèi)容。申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.審批申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)調(diào)閱申請(qǐng)的合理性進(jìn)行審批。對(duì)于涉及重要財(cái)務(wù)信息或可能影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的調(diào)閱申請(qǐng)，需報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.調(diào)閱經(jīng)審批同意后，調(diào)閱人憑有效證件到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理調(diào)閱手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)檔案管理人員根據(jù)申請(qǐng)表提供的信息，查找并提供相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案，同時(shí)填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄》，記錄調(diào)閱人姓名、部門(mén)、調(diào)閱檔案名稱、調(diào)閱時(shí)間、歸還時(shí)間等信息。調(diào)閱人應(yīng)對(duì)調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案妥善保管，不得擅自涂改、拆封、抽換、轉(zhuǎn)借或損壞。4.歸還調(diào)閱結(jié)束后，調(diào)閱人應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案歸還財(cái)務(wù)部門(mén)。檔案管理人員核對(duì)歸還檔案的完整性和準(zhǔn)確性后，在《會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記薄》上注明歸還時(shí)間，并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。（二）外部調(diào)閱1.申請(qǐng)與公司有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的外部單位如因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查、合作項(xiàng)目等工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部門(mén)提交正式的調(diào)閱申請(qǐng)函，說(shuō)明調(diào)閱的目的、范圍、時(shí)間等內(nèi)容，并加蓋單位公章。2.審批公司財(cái)務(wù)部門(mén)收到外部調(diào)閱申請(qǐng)函后，進(jìn)行初步審核。審核通過(guò)后，將申請(qǐng)函及相關(guān)資料報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于涉及重大事項(xiàng)或可能對(duì)公司利益產(chǎn)生影響的外部調(diào)閱申請(qǐng)，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。3.調(diào)閱外部單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需由公司財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人陪同，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)閱。調(diào)閱過(guò)程中，外部單位人員不得擅自復(fù)制、拍照或帶走會(huì)計(jì)檔案原件。如需復(fù)印，應(yīng)按照本制度規(guī)定的復(fù)印程序辦理。4.歸還外部單位調(diào)閱結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將會(huì)計(jì)檔案歸還公司財(cái)務(wù)部門(mén)。陪同人員負(fù)責(zé)核對(duì)歸還檔案的情況，并在相關(guān)記錄上簽字確認(rèn)。四、復(fù)印程序（一）申請(qǐng)因工作需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)由申請(qǐng)人填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案復(fù)印申請(qǐng)表》，注明復(fù)印檔案的名稱、所屬年度、復(fù)印內(nèi)容、復(fù)印用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字同意。（二）審批申請(qǐng)表提交至財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)復(fù)印申請(qǐng)的必要性和合規(guī)性進(jìn)行審批。對(duì)于涉及重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或可能影響公司財(cái)務(wù)信息安全的復(fù)印申請(qǐng)，需報(bào)公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）復(fù)印經(jīng)審批同意后，財(cái)務(wù)部門(mén)檔案管理人員按照申請(qǐng)表要求的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)印。復(fù)印時(shí)應(yīng)確保復(fù)印件清晰、完整，與原件一致。復(fù)印過(guò)程中，檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格控制復(fù)印份數(shù)，不得超量復(fù)印。（四）登記復(fù)印完成后，檔案管理人員在《會(huì)計(jì)檔案復(fù)印登記薄》上記錄復(fù)印申請(qǐng)人姓名、部門(mén)、復(fù)印檔案名稱、復(fù)印內(nèi)容、復(fù)印份數(shù)、復(fù)印時(shí)間等信息，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。（五）蓋章對(duì)于需要加蓋公司財(cái)務(wù)印章的會(huì)計(jì)檔案復(fù)印件，應(yīng)按照公司印章管理規(guī)定辦理蓋章手續(xù)。蓋章后，復(fù)印件應(yīng)與原件一同妥善保管。五、調(diào)閱與復(fù)印的限制（一）調(diào)閱限制1.涉及公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)機(jī)密等重要信息的會(huì)計(jì)檔案，未經(jīng)公司授權(quán)，不得調(diào)閱。2.正在辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)檔案，在業(yè)務(wù)未結(jié)束前，不得調(diào)閱，以免影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。3.調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)間和范圍進(jìn)行操作，并不得擅自將檔案帶離公司指定的調(diào)閱場(chǎng)所。（二）復(fù)印限制1.涉及公司核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、機(jī)密信息等內(nèi)容的會(huì)計(jì)檔案，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得復(fù)印。2.對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等重要檔案，原則上不得整卷復(fù)印，確需復(fù)印部分內(nèi)容的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意。3.復(fù)印的會(huì)計(jì)檔案復(fù)印件應(yīng)注明“此復(fù)印件與原件一致，僅供[具體用途]使用”字樣，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章。六、檔案保管與安全（一）保管要求1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火、防潮、防蟲(chóng)、防盜等設(shè)施，確保會(huì)計(jì)檔案的安全存放。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照類別、年度、保管期限等進(jìn)行分類整理，有序存放，并建立相應(yīng)的索引目錄，便于查找和調(diào)閱。3.檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（二）安全措施1.調(diào)閱與復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)指定的場(chǎng)所進(jìn)行，不得在其他無(wú)關(guān)地點(diǎn)操作。2.檔案管理人員應(yīng)對(duì)調(diào)閱與復(fù)印過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)督，防止出現(xiàn)違規(guī)操作行為。3.對(duì)于涉及重要財(cái)務(wù)信息的會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱與復(fù)印，應(yīng)采取加密存儲(chǔ)、限制訪問(wèn)權(quán)限等技術(shù)手段，確保檔案信息的安全。4.調(diào)閱與復(fù)印結(jié)束后，檔案管理人員應(yīng)及時(shí)對(duì)使用過(guò)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)和整理，確保檔案歸位，并對(duì)調(diào)閱場(chǎng)所進(jìn)行清理，消除安全隱患。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱與復(fù)印制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查調(diào)閱與復(fù)印手續(xù)是否齊全、審批流程是否合規(guī)、檔案保管是否安全等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身檔案管理工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱與復(fù)印情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部檢查1.接受國(guó)家有關(guān)部門(mén)如財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等的監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)積極配合，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱與復(fù)印相關(guān)資料，確保公司檔案管理工作符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)涉及會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱與復(fù)印的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。八、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自調(diào)閱或復(fù)印會(huì)計(jì)檔案。2.調(diào)閱或復(fù)印過(guò)程中違反安全保密規(guī)定。3.擅自涂改、拆封、抽換、轉(zhuǎn)借或損壞會(huì)計(jì)檔案。4.超范圍、超量調(diào)閱或復(fù)印會(huì)計(jì)檔案。5.未按規(guī)定辦理調(diào)閱與復(fù)印登記手續(xù)。6.其他違反本制度規(guī)定的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)調(diào)閱與復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)部人員，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、撤職等處分。2.因違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)責(zé)令其賠償相應(yīng)損失。3.對(duì)于外部單位人員違反本制度規(guī)定調(diào)閱與復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的行為公司有權(quán)采取法