PAGE初中會(huì)計(jì)檔案管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)初中會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整與有效利用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校范圍內(nèi)會(huì)計(jì)檔案的管理，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，以及其他與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的資料。（三）管理原則會(huì)計(jì)檔案管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，確保會(huì)計(jì)檔案管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔、保管和查閱等日常管理工作，同時(shí)接受學(xué)校檔案管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。二、會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍（一）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、借款單、工資表等各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的原始單據(jù)。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄憑證。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬：按照明細(xì)科目分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等。3.日記賬：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐日逐筆登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。4.輔助賬簿：如固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品備查賬等。（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：除月度報(bào)表外，還可能包括附注等相關(guān)資料。3.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：全面反映學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。（四）其他會(huì)計(jì)資料1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表：用于核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額差異的調(diào)節(jié)表。2.銀行對(duì)賬單：銀行定期提供的反映學(xué)校銀行賬戶收支情況的對(duì)賬單。3.納稅申報(bào)表：學(xué)校按照稅法規(guī)定定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的報(bào)表。4.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案移交情況的清冊(cè)。5.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)：詳細(xì)記錄會(huì)計(jì)檔案保管情況的清冊(cè)。6.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)：記錄會(huì)計(jì)檔案銷毀情況的清冊(cè)。三、會(huì)計(jì)檔案的整理（一）分類標(biāo)準(zhǔn)及方法1.會(huì)計(jì)憑證按照月份和憑證編號(hào)順序進(jìn)行整理，每本憑證厚度不宜超過2厘米。2.會(huì)計(jì)賬簿按照總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿的順序分別整理，每本賬簿單獨(dú)裝訂。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照月度、季度、年度分別整理，同一年度的報(bào)告裝訂在一起。4.其他會(huì)計(jì)資料按照類別分別整理，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表等。（二）編號(hào)規(guī)則1.會(huì)計(jì)憑證編號(hào)：以年度為單位，按照月份順序依次編號(hào)，如“20XX年1月第1號(hào)憑證”。2.會(huì)計(jì)賬簿編號(hào)：總賬編號(hào)為“1”，明細(xì)賬按照科目順序依次編號(hào)，日記賬編號(hào)為“2”，輔助賬簿編號(hào)為“3”等。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編號(hào)：月度報(bào)告編號(hào)為“月年份序號(hào)”，季度報(bào)告編號(hào)為“季年份序號(hào)”，年度報(bào)告編號(hào)為“年年份”。4.其他會(huì)計(jì)資料編號(hào)：根據(jù)資料類別和時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，如銀行存款余額調(diào)節(jié)表編號(hào)為“銀調(diào)年份月份”。設(shè)置標(biāo)識(shí)1.在每本會(huì)計(jì)檔案的封面和脊背處加蓋會(huì)計(jì)檔案專用章，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、冊(cè)數(shù)、保管期限等信息。2.對(duì)于電算化會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在存儲(chǔ)介質(zhì)上注明檔案名稱、年度、月份、存儲(chǔ)日期等信息，并制作相應(yīng)的目錄清單。四、會(huì)計(jì)檔案的裝訂（一）裝訂要求1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)使用棉線在左上角裝訂，裝訂應(yīng)牢固、整齊，不得壓字、掉頁。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)使用牛皮紙封面和封底，用線繩在左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)平整、牢固。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)使用A4紙打印或復(fù)印，按照順序排列后，在左側(cè)裝訂，裝訂應(yīng)整齊、美觀。4.其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)根據(jù)資料的大小和形狀，選擇合適的裝訂方式，確保裝訂牢固、整齊。（二）裝訂順序1.會(huì)計(jì)憑證：先將原始憑證粘貼在記賬憑證后面，然后按照編號(hào)順序整理成冊(cè)，最后進(jìn)行裝訂。2.會(huì)計(jì)賬簿：按照賬簿的頁碼順序整理，核對(duì)無誤后進(jìn)行裝訂。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：按照?qǐng)?bào)告的內(nèi)容順序整理，包括封面、目錄、報(bào)表正文、附注等，然后進(jìn)行裝訂。4.其他會(huì)計(jì)資料：按照資料的類別和時(shí)間順序整理，然后進(jìn)行裝訂。（三）裝訂后的檢查1.檢查裝訂是否牢固，有無松動(dòng)、掉頁現(xiàn)象。2.檢查封面和脊背處的標(biāo)識(shí)是否清晰、準(zhǔn)確。3.檢查會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)是否連續(xù)，有無重號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象。五、會(huì)計(jì)檔案的保管（一）保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管期限為30年。2.會(huì)計(jì)賬簿保管期限為30年。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，月度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為10年，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告保管期限為永久。4.其他會(huì)計(jì)資料中，銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單保管期限為10年，納稅申報(bào)表保管期限為10年，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限為30年，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)保管期限為永久。（二）保管地點(diǎn)學(xué)校應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，確保庫(kù)房安全、干燥、通風(fēng)良好，具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和管理。（三）保管要求1.定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保檔案的安全和完整。如發(fā)現(xiàn)檔案有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于電算化會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在不同的介質(zhì)上。備份數(shù)據(jù)應(yīng)與原數(shù)據(jù)分開存放，并注明備份日期、內(nèi)容等信息。3.嚴(yán)格限制非檔案管理人員進(jìn)入會(huì)計(jì)檔案保管庫(kù)房，確需查閱檔案的，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。六、會(huì)計(jì)檔案的查閱與借閱（一）查閱范圍本校教職工因工作需要，可以查閱與其工作相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。外單位因特殊原因需要查閱本校會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）查閱手續(xù)1.本校教職工查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表》，并提交單位介紹信，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由財(cái)務(wù)部門安排專人陪同查閱。（三）借閱范圍本校教職工因工作需要，可以借閱與其工作相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，但不得帶出學(xué)校。外單位一般不得借閱本校會(huì)計(jì)檔案，如因特殊情況確需借閱的，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)。（四）借閱手續(xù)1.本校教職工借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，注明借閱原因、借閱內(nèi)容、借閱時(shí)間等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.外單位借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫《會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表》，并提交單位介紹信，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，由財(cái)務(wù)部門與借閱單位簽訂《會(huì)計(jì)檔案借閱協(xié)議》，明確借閱期限、借閱責(zé)任等事項(xiàng)。（五）查閱與借閱要求1.查閱或借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，檔案管理人員應(yīng)在場(chǎng)監(jiān)督，確保查閱或借閱人員按照規(guī)定的范圍和手續(xù)進(jìn)行操作。2.查閱或借閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換，如有特殊需要復(fù)印或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.查閱或借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還會(huì)計(jì)檔案，如因特殊原因需要延期歸還的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。七、會(huì)計(jì)檔案的銷毀（一）銷毀條件會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，會(huì)同檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。對(duì)于保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，但應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。（二）銷毀程序1.學(xué)校成立會(huì)計(jì)檔案銷毀鑒定小組，由財(cái)務(wù)部門、檔案管理部門等相關(guān)人員組成，并報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.鑒定小組對(duì)擬銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行逐卷審查，確認(rèn)符合銷毀條件后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)包括檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。4.銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔