PAGE掘金財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：財務(wù)核算、財務(wù)管理等各項工作遵循統(tǒng)一規(guī)范的流程和標(biāo)準(zhǔn)。4.效益性原則：在確保財務(wù)合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、資金計劃等，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理有效運作。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，防范財務(wù)風(fēng)險。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算等。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等工作，協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.會計按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送工作，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案安全、完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，做到賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支情況分析。三、財務(wù)核算制度（一）會計政策與會計估計1.公司采用[具體會計準(zhǔn)則名稱]作為會計核算的基本準(zhǔn)則，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.會計估計的變更應(yīng)根據(jù)實際情況進(jìn)行合理判斷，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露和審批。（二）會計科目設(shè)置1.公司根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和自身業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不得隨意增減或合并會計科目。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照月度、季度和年度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定定期整理、裝訂，妥善保管。保管期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)要求，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀或移交。3.查閱會計檔案應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，查閱人員不得擅自復(fù)制、涂改、銷毀會計檔案。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.獲取資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，確保資金籌集活動合法、合規(guī)、風(fēng)險可控。3.資金籌集過程中，應(yīng)與相關(guān)金融機構(gòu)保持密切溝通，及時辦理各項手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.日常資金支出應(yīng)遵循審批流程，經(jīng)辦人員填寫費用報銷單或付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后，方可辦理資金支付。4.大額資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)）應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金結(jié)算1.公司的資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合規(guī)方式進(jìn)行，減少現(xiàn)金收付。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理安排資金結(jié)算時間，提高資金使用效率，降低資金成本。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，密切關(guān)注資金流動性、償債能力等指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。3.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，確保公司資金鏈穩(wěn)定。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，提交總經(jīng)理辦公會審議，報董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等因素，確保預(yù)算指標(biāo)科學(xué)合理、切實可行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行差異。3.各部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，查找原因，采取有效措施加以改進(jìn)，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與計劃相符。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會審議，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本和間接成本、固定成本和變動成本，合理歸集和分配成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制目標(biāo)和考核機制，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門，定期進(jìn)行考核評價。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強采購管理、資產(chǎn)管理等，降低采購成本、資產(chǎn)損耗等。（三）成本費用報銷1.成本費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)辦人員應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確合理，符合公司實際情況和行業(yè)慣例。對于超標(biāo)準(zhǔn)的費用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，對違規(guī)報銷行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全、完整。2.應(yīng)收賬款：加強應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序辦理，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、及時。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等情況。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷合理、合規(guī)。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)風(fēng)險可控。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)檢查，依法解決稅務(wù)爭議。九、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循同股同權(quán)、同股同利原則，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤分配應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配原則，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準(zhǔn)執(zhí)行。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度財務(wù)審計和專項審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計工作順利進(jìn)行。3.對外部審計提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究