PAGE金發(fā)科技財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范金發(fā)科技（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司財務(wù)安全，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于金發(fā)科技及其下屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務(wù)報告管理等。4.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的合理配置和有效使用，提高公司經(jīng)濟效益。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司實際情況，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，履行會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等職責(zé)，確保公司財務(wù)工作的正常開展。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)以公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)等因素，編制年度預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)至各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照分解后的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.監(jiān)控分析財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層匯報。各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門做好預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析工作，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行偏差。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。2.考核方式定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合法性、合理性和及時性。2.籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的籌集方式，并按照相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。3.資金成本控制在資金籌集過程中，應(yīng)充分考慮資金成本，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金籌集成本。（二）資金使用1.資金審批建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支付財務(wù)人員應(yīng)按照審批后的資金支付申請，及時辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。3.資金使用范圍資金應(yīng)主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目等，不得用于與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。（三）資金監(jiān)控1.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照規(guī)定開立銀行賬戶，并加強對銀行賬戶的管理。定期對銀行賬戶進行核對和清理，確保銀行賬戶的安全和正常使用。2.資金流量監(jiān)控財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司資金流量進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)，合理安排資金使用，防范資金風(fēng)險。3.資金風(fēng)險管理建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和處理。加強對重大資金支出的風(fēng)險評估，采取有效措施防范資金風(fēng)險。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。公司應(yīng)加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。公司應(yīng)建立應(yīng)收款項管理制度，加強對應(yīng)收款項的核算和管理，及時催收應(yīng)收款項，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時進行處理，并按照規(guī)定調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，不得隨意變更攤銷方法和攤銷年限。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)按照規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)進行處置，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算方法公司應(yīng)根據(jù)實際情況，選擇合適的成本費用核算方法，確保成本費用核算的準(zhǔn)確和及時。成本費用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行，不得隨意提前或推遲確認(rèn)成本費用。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算控制各部門應(yīng)按照公司下達(dá)的成本費用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費用支出。財務(wù)管理部門應(yīng)加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進措施。2.成本費用審批控制建立成本費用審批制度，明確成本費用審批流程和審批權(quán)限。所有成本費用支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支出。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施進行改進。建立成本費用考核制度，將成本費用考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用控制。六、財務(wù)報告管理（一）財務(wù)報告編制1.編制依據(jù)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.編制內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.編制要求財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批。（二）財務(wù)報告分析1.分析內(nèi)容對財務(wù)報告中的各項數(shù)據(jù)進行分析，包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)報告分析。3.分析目的通過財務(wù)報告分析，及時發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果中存在的問題，為公司管理層決策提供依據(jù)。（三）財務(wù)報告披露1.披露原則按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地披露公司財務(wù)報告。2.披露方式通過公司網(wǎng)站、證券交易所指定媒體等渠道披露公司財務(wù)報告。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，配備具備專業(yè)知識和技能的內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立于被審計部門，確保內(nèi)部審計工作的獨立性和客觀性。2.審計職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員有權(quán)查閱公司財務(wù)資料、詢問相關(guān)人員、實地觀察等，被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作。3.審計計劃與實施內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等。按照審計計劃實施審計工作，審計工作結(jié)束后應(yīng)出具審計報告。（二）外部審計1.審計機構(gòu)選擇公司應(yīng)按照規(guī)定聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司財務(wù)報表進行審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作。2.審計報告使用公司應(yīng)及時獲取外部審計機構(gòu)出具的審計報告，并按照規(guī)定進行披露和使用。（三）財務(wù)檢查1.檢查內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。2.檢查方式