PAGE電梯維保公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范電梯維保公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，涵蓋公司所有電梯維保業(yè)務(wù)及相關(guān)財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)記錄清晰，財務(wù)報表編制規(guī)范。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.管理公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證資產(chǎn)的安全完整。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時申報納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)管理制度。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。管理財務(wù)團(tuán)隊，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財務(wù)環(huán)境。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。審核報銷單據(jù)，確保報銷手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。2.如因法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則等發(fā)生變化，需要變更會計政策和會計估計時，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及對財務(wù)報表的影響。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確、摘要清晰。2.財務(wù)人員應(yīng)及時整理、裝訂財務(wù)憑證，按照年度分類歸檔，妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.公司設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進(jìn)行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財務(wù)報表，確保報表質(zhì)量，并簽字蓋章后報公司管理層。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，分析應(yīng)客觀公正、深入透徹。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保資金收支平衡，合理安排資金。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、股權(quán)融資等。2.銀行借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，按時償還本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。3.股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保融資行為合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。2.資金使用應(yīng)明確用途，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展需要。嚴(yán)禁挪用資金、公款私存等違規(guī)行為。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（四）現(xiàn)金及銀行存款管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行管理，不得超限額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。2.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.公司銀行存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定進(jìn)行管理，定期與銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款異常，應(yīng)及時查明原因，采取措施加以解決。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，確保固定資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等符合合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、月折舊額等信息。3.對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，公司按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。攤銷金額計入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)應(yīng)包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面，確保固定資產(chǎn)的安全完整。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值予以核銷。3.對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比，確保成本費(fèi)用的真實性和準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本是指與電梯維保業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本，如維修材料、人工費(fèi)用等；間接成本是指為組織和管理電梯維保業(yè)務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。2.直接成本應(yīng)按照項目進(jìn)行核算，記錄每個項目的成本發(fā)生情況。間接成本應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行核算，分?jǐn)傆嬋敫鱾€項目。3.財務(wù)部門應(yīng)建立成本費(fèi)用臺賬，記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況、分?jǐn)偳闆r等信息，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為公司成本控制提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動趨勢、與預(yù)算的差異等情況，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，采取有效措施加以解決。3.成本費(fèi)用分析應(yīng)形成書面報告，報公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算。電梯維保業(yè)務(wù)收入應(yīng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.對于分期收款的電梯維保業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款日期分期確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立收入臺賬，記錄電梯維保業(yè)務(wù)的收入發(fā)生情況，包括合同金額、收款情況、收入確認(rèn)情況等信息。2.各部門應(yīng)及時與客戶溝通，確保合同的順利執(zhí)行，及時收回款項。對于逾期未收款的客戶，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，定期對收入情況進(jìn)行分析，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（三）利潤核算與分配1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的利潤核算方法進(jìn)行利潤核算，計算出公司的凈利潤。2.公司凈利潤按照公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配，分配順序為彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的分配順序進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的合法合規(guī)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，取得稅務(wù)登記證。2.財務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報期限和申報內(nèi)容，按時申報納稅，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料。3.公司應(yīng)如實申報納稅，不得隱瞞收入、虛報成本等，確保納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。（二）稅款繳納與管理1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅款金額，按時足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理延期繳納手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款的繳納情況，包括稅種、稅款金額、繳納日期等信息。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅務(wù)的管理，定期對稅務(wù)情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理，關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，避免因稅務(wù)政策變化導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。3.如發(fā)生稅務(wù)糾紛或稅務(wù)問題，公司應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理，維護(hù)公司的合法權(quán)益。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和信息。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機(jī)構(gòu)對公司財務(wù)報表進(jìn)行審計，出具審計報告。2.外部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計工作，對公司財務(wù)報表的真實性、合法性和完整性發(fā)表審計意見。3.公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息，確保審計