PAGE關(guān)于加盟部門財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司加盟部門的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保加盟業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保障公司和加盟商的合法權(quán)益，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司加盟部門及其所屬各加盟商，涵蓋加盟業(yè)務(wù)的全過程，包括加盟項(xiàng)目洽談、合同簽訂、款項(xiàng)收付、運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)核算等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司和加盟商的經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.獨(dú)立性原則：加盟部門財(cái)務(wù)工作獨(dú)立于其他部門，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性。二、加盟業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)規(guī)定（一）加盟項(xiàng)目洽談階段1.加盟部門在與潛在加盟商進(jìn)行洽談時(shí)，應(yīng)向其詳細(xì)介紹公司的加盟政策、加盟條件、加盟費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)信息。2.對于涉及財(cái)務(wù)方面的問題，如加盟費(fèi)用的支付方式、退還政策、保證金的收取與退還等，應(yīng)明確告知加盟商，并在洽談過程中形成書面記錄。3.洽談過程中，嚴(yán)禁向加盟商作出任何超出公司規(guī)定范圍的財(cái)務(wù)承諾或優(yōu)惠政策，避免給公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）加盟合同簽訂階段1.加盟合同應(yīng)由公司法務(wù)部門審核通過后，方可與加盟商簽訂。合同中應(yīng)明確約定加盟費(fèi)用的金額、支付方式、支付時(shí)間、違約責(zé)任等財(cái)務(wù)條款。2.加盟費(fèi)用一般包括加盟費(fèi)、品牌使用費(fèi)、保證金等。加盟費(fèi)應(yīng)根據(jù)加盟項(xiàng)目的不同類型和級別，按照公司制定的標(biāo)準(zhǔn)收取；品牌使用費(fèi)應(yīng)按照合同約定的期限和方式收?。槐ＷC金應(yīng)在合同簽訂時(shí)一次性收取，合同期滿且加盟商無違約行為時(shí)予以退還。3.在合同簽訂過程中，財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與相關(guān)條款的審核，確保合同中的財(cái)務(wù)條款符合公司利益和財(cái)務(wù)管理制度要求。（三）款項(xiàng)收付階段1.加盟費(fèi)收取加盟商應(yīng)按照合同約定的支付方式和時(shí)間，將加盟費(fèi)足額支付至公司指定賬戶。財(cái)務(wù)人員在收到加盟費(fèi)后，應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，并進(jìn)行賬務(wù)處理。收款憑證應(yīng)注明加盟商名稱、加盟項(xiàng)目、金額、收款日期等信息。2.品牌使用費(fèi)收取品牌使用費(fèi)的收取方式和時(shí)間應(yīng)在合同中明確約定。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定，定期向加盟商收取品牌使用費(fèi)，并做好相關(guān)記錄。對于逾期未支付品牌使用費(fèi)的加盟商，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并按照合同約定收取相應(yīng)的滯納金。3.保證金收取與退還保證金應(yīng)在合同簽訂時(shí)一次性收取，并存入公司專門設(shè)立的保證金賬戶。保證金賬戶應(yīng)獨(dú)立核算，?？顚Ｓ?。在合同期滿且加盟商無違約行為時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照合同約定，及時(shí)將保證金退還至加盟商指定賬戶。退還保證金時(shí)，應(yīng)確保相關(guān)手續(xù)齊全，包括加盟商提交的保證金退還申請、合同終止證明等。4.其他款項(xiàng)收付對于加盟商因其他業(yè)務(wù)往來產(chǎn)生的款項(xiàng)收付，如設(shè)備采購款、貨款、服務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核每一筆款項(xiàng)的收付憑證，確保款項(xiàng)收付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（四）運(yùn)營管理階段1.費(fèi)用報(bào)銷加盟商在運(yùn)營過程中發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行。報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)真實(shí)、合理、合規(guī)，并提供相應(yīng)的發(fā)票和報(bào)銷憑證。加盟商應(yīng)設(shè)立專門的費(fèi)用報(bào)銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆報(bào)銷費(fèi)用的發(fā)生時(shí)間、用途、金額、報(bào)銷人等信息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對加盟商的費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和加盟合同約定。2.資金使用加盟商應(yīng)根據(jù)加盟項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)營情況，合理安排資金使用，確保資金用于加盟業(yè)務(wù)的正常開展。對于重大資金支出項(xiàng)目，如店鋪裝修、設(shè)備采購、市場推廣等，加盟商應(yīng)提前向公司提交資金使用計(jì)劃，并經(jīng)公司審核同意后方可實(shí)施。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)跟蹤資金使用情況，確保資金專款專用，避免資金挪用或浪費(fèi)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送加盟商應(yīng)按照公司要求，定期向公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映加盟商的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對加盟商報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與加盟商溝通，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算1.加盟部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映加盟業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.加盟部門應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，對加盟業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收支進(jìn)行詳細(xì)記錄。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算的要求，及時(shí)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括月度報(bào)表、季度報(bào)表和年度報(bào)表，報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，能夠?yàn)楣竟芾韺雍图用松烫峁Q策依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.加盟部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和加盟業(yè)務(wù)的發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，合理確定預(yù)算期間的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和利潤指標(biāo)。3.在財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程中，應(yīng)充分征求各部門的意見和建議，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)公司管理層審批通過，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出解決方案。（三）資金管理1.加盟部門應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全、高效使用。2.公司應(yīng)設(shè)立專門的資金賬戶，對加盟業(yè)務(wù)的資金進(jìn)行集中管理。資金賬戶應(yīng)實(shí)行收支兩條線管理，收入資金應(yīng)及時(shí)足額存入賬戶，支出資金應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行支付。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對資金賬戶進(jìn)行核對和盤點(diǎn)，確保資金余額與銀行對賬單一致。對于資金賬戶出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.在資金使用過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。對于大額資金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，確保資金支付的安全性。（四）資產(chǎn)管理1.加盟部門應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。2.資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊政策進(jìn)行計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.對于流動(dòng)資產(chǎn)，如庫存商品、原材料、應(yīng)收賬款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，減少壞賬損失。4.對于無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行評估和入賬，并加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值不受損失。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對加盟部門財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對加盟業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)工作中存在的問題。自查內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，資金使用的合規(guī)性等。3.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對加盟部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，向股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者披露。2.在加盟業(yè)務(wù)涉及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，如加盟費(fèi)用調(diào)整、重大資金支出、財(cái)務(wù)重組等，公司應(yīng)及時(shí)聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，為公司決策提供專業(yè)支持。（三）財(cái)務(wù)違規(guī)處理1.對于違反本財(cái)務(wù)制度的行為，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括警告、罰款、解除加盟合同等。2.對于因財(cái)務(wù)違規(guī)行為給公司或加盟商造成損失的責(zé)任人，公司將依法追究其經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。五、附則（一）解釋權(quán)本財(cái)務(wù)制