PAGE沃爾瑪財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范沃爾瑪公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保護公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于沃爾瑪公司及其下屬各分公司、子公司、門店等所有經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，建立健全財務(wù)管理制度體系。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高財務(wù)管理效率和經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理、會計核算、資金運作等工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)經(jīng)理職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)風險管理。負責財務(wù)人員的培訓、考核和管理，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期核對賬目，確保財務(wù)信息準確無誤。負責公司各項費用的審核、報銷工作，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度和審批流程。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全完整。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計核對賬目，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。負責與銀行等金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)資金業(yè)務(wù)。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如有必要變更會計政策和會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。2.會計政策主要包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、記賬方法、財務(wù)報表編制方法等；會計估計主要包括固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、壞賬準備計提方法等。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確無誤。2.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記和核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進行核對和結(jié)賬。（三）財務(wù)報表1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)負責人簽名并蓋章。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報公司管理層審批。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，并明確各項預(yù)算的編制依據(jù)、計算方法和執(zhí)行期限。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行操作，確?；I資活動合法合規(guī)。在籌資過程中，應(yīng)充分考慮資金成本、籌資風險等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.公司應(yīng)建立健全籌資管理制度，加強對籌資活動的審批、監(jiān)督和管理，防范籌資風險。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴格按照資金預(yù)算和審批程序進行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。各項資金支出應(yīng)明確用途、金額、支付方式等，并經(jīng)相關(guān)部門負責人和公司領(lǐng)導審批。2.加強對資金支出的審核，重點審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性。對于不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。加強對庫存現(xiàn)金的管理，定期進行盤點，確保現(xiàn)金安全。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時準確。資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。3.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算人員的培訓和管理，防范資金結(jié)算風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，加強對貨幣資金的管理。貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符時，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。加強與客戶的溝通協(xié)調(diào)，制定合理的信用政策，防范應(yīng)收賬款壞賬風險。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催收措施。3.存貨公司存貨包括商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。加強對存貨跌價準備的計提和管理，確保存貨價值的真實性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算，計提折舊。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。加強對固定資產(chǎn)減值準備的計提和管理，確保固定資產(chǎn)價值的真實性。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算，攤銷期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.定期對無形資產(chǎn)進行評估，關(guān)注無形資產(chǎn)的價值變化情況。對于可能發(fā)生減值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時計提減值準備。六、成本費用管理（一）成本核算方法1.公司根據(jù)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本核算的準確性。2.明確成本核算對象，將各項成本費用按照合理的標準分配到成本核算對象中。成本核算對象應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理需要確定，一般包括產(chǎn)品、項目、部門等。（二）成本控制措施1.建立健全成本控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、控制、分析和考核。各部門應(yīng)根據(jù)成本預(yù)算指標，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的成本控制，采取有效的成本節(jié)約措施，如降低采購成本、提高生產(chǎn)效率、減少庫存積壓等。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出改進措施。通過成本分析，發(fā)現(xiàn)成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施加以改進，不斷降低公司成本費用水平。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權(quán)限。各項費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。2.加強對費用報銷憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。報銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等，財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行審核，對于不符合要求的報銷憑證，有權(quán)拒絕報銷。3.嚴格執(zhí)行費用報銷審批流程，各項費用報銷應(yīng)由相關(guān)部門負責人和公司領(lǐng)導審批后，方可報銷。加強對費用報銷的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行利潤核算。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對利潤進行核算和分析，并編制利潤表，反映公司的經(jīng)營成果。通過利潤分析，了解公司盈利能力和經(jīng)營狀況，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。2.法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，任意盈余公積由公司股東大會決定提取比例。向股東分配利潤應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和發(fā)展需要，合理確定分配方案。3.公司應(yīng)嚴格按照利潤分配方案進行利潤分配，并及時進行賬務(wù)處理。在利潤分配過程中，應(yīng)確保股東權(quán)益得到保障，同時兼顧公司發(fā)展需要。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理等。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。隨著公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制制度，使其更好地服務(wù)于公司財務(wù)管理需要。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對公司財務(wù)活動進行定期或不定期審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)收支的真實性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。審計工作結(jié)束后，應(yīng)及時出具審計報告，提出審計意見和建議。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，確保公司財務(wù)活動規(guī)范有