PAGE黨管財務制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)以及黨內(nèi)有關規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本黨管財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務活動。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和黨內(nèi)財經(jīng)紀律，確保財務工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)一領導原則：公司財務工作實行統(tǒng)一領導，由公司黨委統(tǒng)一決策重大財務事項。3.分級管理原則：按照公司內(nèi)部管理架構(gòu)，實行分級負責、分級管理，明確各級職責權(quán)限。4.規(guī)范透明原則：財務制度、流程和信息應規(guī)范透明，便于監(jiān)督和管理。5.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，合理配置資源，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務管理體制（一）黨委會在財務管理中的職責1.審議公司財務戰(zhàn)略、年度財務預算、重大財務決策等重要事項，確保公司財務工作符合黨的方針政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)違紀行為進行問責和糾正。3.研究決定財務機構(gòu)設置、人員配備等重大人事財務事項。（二）財務部門職責1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和本公司財務制度，負責日常財務管理工作。2.編制年度財務預算、決算，組織實施預算管理，定期進行預算執(zhí)行情況分析和監(jiān)控。3.負責財務核算、財務報表編制與報送，確保財務信息真實、準確、完整。4.加強資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金，保障資金安全。5.負責成本費用控制、資產(chǎn)管理、稅務管理等工作。6.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作，提供相關財務資料和信息。（三）各部門在財務管理中的職責1.負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行和控制，配合財務部門做好相關財務工作。2.嚴格執(zhí)行公司財務制度，控制本部門成本費用支出，確保各項費用合規(guī)合理。3.加強本部門資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。4.及時向財務部門提供與財務相關的業(yè)務信息，協(xié)助財務部門做好財務分析和決策支持工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標、業(yè)務計劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場形勢和政策變化，科學合理地編制本部門預算草案。2.預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、資產(chǎn)預算等內(nèi)容。收入預算應根據(jù)市場預測和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃進行編制；成本費用預算應按照成本性態(tài)和費用控制標準進行詳細測算；資金預算應綜合考慮資金收支情況，確保資金平衡；資產(chǎn)預算應明確資產(chǎn)購置、處置等計劃。3.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，報黨委會審議通過后下達執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門是預算執(zhí)行的責任主體，應嚴格按照下達的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門負責預算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。調(diào)整預算申請應由預算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務部門審核后，報黨委會審議批準。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜藨A算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）收入范圍公司收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入應按照合同約定或業(yè)務實際完成情況確認收入實現(xiàn)。2.其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并取得收入權(quán)利時確認收入。3.投資收益應在投資項目實現(xiàn)收益時確認收入。4.營業(yè)外收入應在實際取得收入時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.加強對收入合同的管理，建立合同臺賬，跟蹤合同執(zhí)行情況，及時催收款項，防范收入風險。3.定期對收入情況進行分析，評估收入結(jié)構(gòu)和增長趨勢，為公司決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有業(yè)務活動中的成本費用支出。2.效益性原則：在保證業(yè)務正常開展的前提下，追求成本費用最小化，提高經(jīng)濟效益。3.歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責，實行歸口管理。4.預算控制原則：通過預算對成本費用進行事前、事中控制。（三）成本費用核算與管理1.財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，準確核算各項成本費用，提供成本費用明細數(shù)據(jù)。2.各部門應嚴格控制本部門成本費用支出，建立成本費用臺賬，定期進行成本費用分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.加強對成本費用報銷的審核管理，嚴格執(zhí)行報銷審批制度，確保報銷憑證真實、合法、有效，報銷金額符合規(guī)定標準。（四）業(yè)務招待費管理1.業(yè)務招待費應嚴格按照公司規(guī)定的標準和審批程序進行支出。2.業(yè)務招待費支出應遵循必要性、合理性原則，用于與公司經(jīng)營業(yè)務相關的接待活動。3.財務部門應加強對業(yè)務招待費的核算和監(jiān)督，定期統(tǒng)計業(yè)務招待費支出情況，向公司領導匯報。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本原則，確保資金來源穩(wěn)定可靠。3.財務部門應負責資金籌集的具體工作，與金融機構(gòu)保持良好溝通，及時辦理相關手續(xù)，確保資金及時足額到位。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應報黨委會審議批準。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。3.加強資金支付管理，嚴格審核支付憑證，確保資金支付安全、準確。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、網(wǎng)銀支付等。2.加強對資金結(jié)算賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，記錄資金收付情況，及時與銀行等金融機構(gòu)進行對賬，保證資金結(jié)算信息準確無誤。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。2.制定資金風險應對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強資金流動性管理、建立風險預警機制等。3.定期對資金風險狀況進行監(jiān)測和分析，及時調(diào)整風險應對策略，確保公司資金安全。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責購置。2.資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時組織相關部門進行驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負責本部門資產(chǎn)日常使用和保管，建立資產(chǎn)使用臺賬，明確資產(chǎn)使用責任人。2.資產(chǎn)使用人應按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.加強對固定資產(chǎn)的清查盤點，每年至少進行一次全面清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、透明原則，通過評估、拍賣等方式確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。3.財務部門應及時對資產(chǎn)處置進行賬務處理，確保資產(chǎn)賬實相符。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。2.財務部門應按時、準確進行納稅申報，足額繳納各項稅款，避免稅務風險。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，優(yōu)化公司稅務結(jié)構(gòu)，但不得違反稅收法律法規(guī)。2.關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，降低公司稅負。（三）稅務風險管理1.識別、評估稅務風險，如稅收政策變動風險、納稅申報錯誤風險等。2.制定稅務風險應對措施，加強與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)，及時解決稅務問題。3.定期對稅務風險狀況進行檢查和評估，確保公司稅務合規(guī)。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關系正確，報表附注應詳細說明重要財務事項和會計政策變更等情況。3.財務報告編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字，報黨委會審議通過后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析和評價。2.財務分析應運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供有價值的信息。3.撰寫財務分析報告，提出問題和建議，為公司領導決策和各部門改進工作提供參考依據(jù)。十、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、合法性等。2.內(nèi)部審計部門應制定審計計劃，明確審計重點和范圍，按照規(guī)定程序開展審計工作。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（二）財務檢查1.財務部門定期對所屬各部門財務工作進行檢查，包括預算執(zhí)行情況、成本費用控制、資金管理等方面。2.財務檢查應采取現(xiàn)場檢查、資料審查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和