PAGE藥品批發(fā)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范藥品批發(fā)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本藥品批發(fā)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。管理財務(wù)人員隊伍，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.公司實行全面預(yù)算管理，包括年度預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則。公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門預(yù)算草案，報送財務(wù)部門審核匯總。2.財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后下達執(zhí)行。3.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)公司管理層批準。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。（二）收入管理制度1.公司收入包括藥品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等。藥品銷售收入應(yīng)按照合同約定及時確認收入，確保收入真實、準確、完整。2.銷售部門應(yīng)負責(zé)簽訂銷售合同，并及時將合同副本送交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，審核確認收入。3.對于銷售退回、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行處理。銷售退回應(yīng)沖減相應(yīng)的銷售收入，銷售折讓應(yīng)在確認收入時予以扣除。4.其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照實際發(fā)生額及時確認收入，確保收入核算準確。（三）成本費用管理制度1.公司成本費用包括藥品采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.藥品采購成本應(yīng)嚴格按照采購合同和發(fā)票等憑證進行核算，確保采購成本真實、準確。3.運輸成本、倉儲成本等應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況進行核算，合理分攤費用。4.銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等應(yīng)按照規(guī)定的開支范圍和標準進行控制，嚴格審批程序。5.公司應(yīng)建立成本費用分析制度，定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費用。（四）資金管理制度1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，合理安排資金，確保資金安全、高效使用。2.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序辦理，確保現(xiàn)金收支安全。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保銀行存款安全。4.建立資金審批制度，大額資金支出應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準。資金支付應(yīng)嚴格審核支付憑證，確保支付合規(guī)、合法。5.加強資金風(fēng)險管理，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行預(yù)警和防范，確保公司資金安全。（五）資產(chǎn)管理制度1.公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督。2.流動資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的流動資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行折舊計提，定期進行清查盤點。固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保固定資產(chǎn)安全、完整。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，加強對無形資產(chǎn)的管理和保護。5.建立資產(chǎn)減值準備制度，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計提減值準備，確保資產(chǎn)賬面價值真實、準確。（六）財務(wù)審批制度1.公司實行分級財務(wù)審批制度，明確各級審批權(quán)限和審批程序。2.一般費用支出由部門負責(zé)人審核后報財務(wù)經(jīng)理審批；較大金額的費用支出由部門負責(zé)人審核后報財務(wù)經(jīng)理審核，再報公司管理層審批。3.重大投資、融資等事項應(yīng)報經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。4.財務(wù)審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定程序進行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。（七）財務(wù)報告制度1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。3.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。同時，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)等報送相關(guān)財務(wù)報表。四、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行核算，確保會計信息真實、準確、完整。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）會計憑證編制1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、金額準確、字跡工整。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)定期裝訂成冊，妥善保管。（四）會計賬簿登記1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.會計賬簿的登記應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證進行，做到賬賬相符、賬實相符。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上加蓋結(jié)賬戳記。（五）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表的編制應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿和相關(guān)資料進行，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。同時，應(yīng)按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)等報送相關(guān)財務(wù)報表。五、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期制定審計計劃，對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度等進行審計檢查。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)審計知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計工作，出具審計報告。審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、會計核算準確性、資金管理安全性等。2.公司管理層應(yīng)定期組織對公司財務(wù)工作進行全面檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。3.對于違反財務(wù)制度的行