PAGE中小型超市財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中小型超市的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保超市經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[超市具體名稱]及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋超市財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為管理層決策提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和考核更新知識(shí)。3.崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善超市財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。參與超市經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，支持管理層制定合理的經(jīng)營策略。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)超市良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以糾正。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，參與財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合超市實(shí)際情況，制定適合本超市的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)超市經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。3.財(cái)務(wù)核算流程業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)取得或填制原始憑證，并確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。憑證審核：會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。期末結(jié)賬：期末進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬目，編制試算平衡表，確保賬賬相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，并進(jìn)行報(bào)表分析。4.財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、超市負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。同時(shí)，將財(cái)務(wù)報(bào)告分發(fā)給超市內(nèi)部相關(guān)部門，為管理層和各部門提供決策支持。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)超市經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。可以通過自有資金積累、銀行貸款、股東增資等方式籌集資金。對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來源合法、合規(guī)，資金使用符合超市發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)預(yù)算要求。2.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。每日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金收支審批制度，明確審批流程和權(quán)限。出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須憑經(jīng)過審批的原始憑證進(jìn)行收付。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合法性和準(zhǔn)確性。出納人員應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，并將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。加強(qiáng)銀行存款安全管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)，防止丟失和被盜用。4.資金預(yù)算與控制編制資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)超市經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算等進(jìn)行編制，確保資金的合理使用和有效配置。加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶核對(duì)賬目，催收應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取相應(yīng)的催收措施。存貨建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨采購應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理制定采購計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨入庫時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量與采購合同一致。加強(qiáng)存貨保管，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法等方法計(jì)算存貨發(fā)出成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)超市經(jīng)營需要，進(jìn)行可行性研究和預(yù)算審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)處理。3.無形資產(chǎn)對(duì)超市擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)等進(jìn)行登記和核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，并在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷方法和攤銷期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)的流失。如發(fā)生無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租等情況，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。超市成本主要包括商品采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本、銷售成本等。加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本核算應(yīng)與財(cái)務(wù)核算相結(jié)合，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期對(duì)成本進(jìn)行分析和控制，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本。2.費(fèi)用管理制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保費(fèi)用支出的合理性和合法性。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，定期對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保費(fèi)用預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類核算和統(tǒng)計(jì)分析，找出費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低費(fèi)用水平。七、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)超市的銷售收入。銷售收入應(yīng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方，同時(shí)滿足收入確認(rèn)的其他條件時(shí)予以確認(rèn)。2.銷售價(jià)格管理制定合理的銷售價(jià)格策略，根據(jù)市場行情、成本變動(dòng)等因素及時(shí)調(diào)整銷售價(jià)格。銷售價(jià)格應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，不得隨意抬高或壓低價(jià)格。3.銷售收款管理加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶簽訂銷售合同，明確收款方式和收款期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對(duì)銷售賬目，跟蹤收款情況，對(duì)逾期未收款的客戶采取相應(yīng)的催收措施。八、利潤分配1.利潤分配原則按照國家有關(guān)法律法規(guī)和超市章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧超市發(fā)展和股東利益，確保利潤分配的合理性和合法性。2.利潤分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積。任意盈余公積由超市股東大會(huì)或董事會(huì)根據(jù)實(shí)際情況決定提取。向股東分配利潤。根據(jù)股東的持股比例，將可供分配的利潤分配給股東。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或遲報(bào)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合超市經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，選擇合適的稅務(wù)處理方式，如合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化成本費(fèi)用核算等。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如發(fā)生稅務(wù)糾紛或稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，妥善解決問題。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)超市財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容和方法。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給超市管理層，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保審計(jì)意見得到有效落實(shí)。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)超市財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。外部審計(jì)應(yīng)按照國家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、公正性和專業(yè)性。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)外部審計(jì)提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并積極整改。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)