PAGE圖解企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保護投資者權益。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務信息全面、完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。6.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和完善公司財務管理制度、內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織公司財務核算，編制財務報表，及時、準確反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理流動。4.開展財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理降低稅務成本。6.參與公司重大經(jīng)濟事項的決策和管理，對財務風險進行評估和控制。7.負責公司財務檔案管理，確保財務資料完整、安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門工作，組織實施財務管理制度和內(nèi)部控制制度。制定財務工作計劃和目標，組織財務預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)外部各部門的關系，參與公司重大決策。審核財務報表和重要財務報告，對公司財務狀況進行分析和評價。負責財務人員的培訓、考核和管理。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負責財務報表的編制和報送，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。（三）財務報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應做到數(shù)字真實準確、內(nèi)容完整、報送及時。月度財務報表應在月度終了后[X]日內(nèi)報送，年度財務報表應在年度終了后[X]日內(nèi)報送。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。2.會計人員對審核無誤的原始憑證進行編制記賬憑證，登記賬簿。3.期末，會計人員進行結賬、對賬，編制財務報表。4.財務報表經(jīng)財務經(jīng)理審核后報公司管理層審批。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權益。債權融資應合理控制債務規(guī)模和融資成本，防范財務風險。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求編制資金預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。2.資金使用應嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.公司實行資金審批制度，重大資金支出應經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。（三）資金結算1.公司辦理資金結算業(yè)務應遵守國家結算制度和銀行結算紀律，確保資金安全、快捷結算。2.現(xiàn)金結算應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結算。（四）資金監(jiān)控1.財務部門應定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金異常情況并采取措施進行處理。2.公司建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行提前預警和防范。五、預算管理制度（一）預算編制1.公司實行全面預算管理制度，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和業(yè)務計劃編制本部門預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。3.預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照審批后的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或其他不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行時，可申請預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門編制預算調(diào)整方案，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率等，考核結果與部門績效掛鉤。六、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確劃分成本費用的受益對象和期間。2.成本費用核算應遵循合法性、真實性、合理性、相關性等原則。（二）成本費用分類1.公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、廣告費等；管理費用包括行政管理部門發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，各部門應根據(jù)成本費用預算進行控制，嚴格控制各項成本費用支出。2.財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用異常情況并采取措施進行處理。（四）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關原始憑證，經(jīng)審批后到財務部門報銷。3.財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款公司應建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收款項，降低壞賬風險。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.公司制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，計入相關成本費用。（三）無形資產(chǎn)1.公司應加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權等。2.無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行核算和攤銷，攤銷期限應符合相關法律法規(guī)和公司實際情況。八、利潤分配制度（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司年度終了后，由財務部門根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策編制利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后報股東會批準。九、稅務管理制度（一）稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。（二）納稅申報1.公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進行納稅申報，確保納稅申報及時、準確。2.財務部門應加強對稅務政策的研究和學習，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。（三）稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。（四）稅務風險管理1.公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，防范稅務風險。十、財務內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務活動合法、合規(guī)。2.保證公司財務信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效益，防范財務風險。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財務活動和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應性原則：適應公司經(jīng)營發(fā)展和外部環(huán)境變化。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務分離控制：明確各部門和崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離。2.授權審批控制：建立授權審批制度，明確審批流程和審批權限。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家會計準則和公司財務制度進行財務核算，確保財務信息真實、準確。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點。5.預算控制：實行全面預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行和監(jiān)控。6.運營分析控制：定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供支持。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和崗位的工作績效進行考核評價。十一、財務檔案管理制度（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財務檔案應按照規(guī)定的分類方法進行整理，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管1.財務檔案應指定專人保管，保管期限應符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定。2.檔案保管地點應安全、防火、防潮、防蟲，確保檔案資料安全。（四