PAGE財務制度執(zhí)行規(guī)定一、總則（一）目的本財務制度執(zhí)行規(guī)定旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進公司健康發(fā)展。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司及所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動和事項。4.準確性原則：財務處理準確無誤，數(shù)據(jù)可靠。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息。6.效益性原則：追求資金使用效益最大化。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理和會計核算工作。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務分析，提供財務決策支持。保管會計檔案。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。保管有關印章、空白票據(jù)。三、會計核算（一）會計政策與估計1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，制定會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中披露。（二）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備完整的要素。2.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。（三）會計賬簿1.按照國家規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.賬簿記錄應及時、準確、完整，定期進行核對。（四）財務報表1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)公司負責人、財務負責人簽字蓋章后對外報送。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.核定庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。（二）銀行存款管理1.開設銀行賬戶應經(jīng)公司批準，不得擅自開設或變更。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴格執(zhí)行銀行結算制度，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票等。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確審批流程和權限。2.重大資金支出應經(jīng)公司領導集體決策。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時跟蹤催收。對逾期應收賬款采取有效措施進行清理。2.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期進行存貨盤點，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定進行招標、詢價等采購程序。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和年限計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應經(jīng)審批，按照規(guī)定程序進行。處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)計價按照實際成本計價無形資產(chǎn)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括開發(fā)過程中符合資本化條件的支出。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和年限攤銷無形資產(chǎn)。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核和調(diào)整。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ā?.加強成本核算基礎工作，準確記錄成本費用發(fā)生情況。（二）費用報銷1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、標準和流程。2.報銷憑證應真實、合法、有效，經(jīng)審批后報銷。（三）成本費用控制1.建立成本費用預算制度，加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。2.采取有效措施降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家規(guī)定的收入確認原則確認收入。（二）收入核算1.明確收入核算對象和項目，準確記錄收入發(fā)生情況。2.加強收入與成本費用的配比核算。（三）收入管理1.建立收入管理制度，加強對收入的監(jiān)控和分析。2.確保收入及時足額入賬，防止收入流失。八、利潤分配（一）利潤分配原則按照公司章程和國家規(guī)定進行利潤分配。（二）利潤分配方案1.年度終了，根據(jù)公司財務狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會、股東會審議通過后實施。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設立內(nèi)部審計機構，配備專業(yè)審計人員。2.定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）財務檢查1.財務部門定期對公司財務制度執(zhí)行情況進行檢查。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督接受國家有關部門、稅務機關、審計機構等的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。十、財務信息披露（一）披露原則按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行財務信息披露。（二）披露內(nèi)容1.定期披露公司財務報表、財務狀況說明書等。2.對重大財務