PAGE襄陽記賬公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范襄陽記賬公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于襄陽記賬公司全體員工及公司所服務的客戶。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算、報告等應準確無誤，確保信息質(zhì)量。及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保制度無遺漏、無死角。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度及相關流程。編制財務預算、財務報表，進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理、稅務籌劃、成本控制等工作。配合外部審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。進行財務分析，為公司決策提供財務支持和建議。管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等的關系。會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。核對往來賬目，清理債權債務，定期進行財產(chǎn)清查。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和財務預算編制。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。協(xié)助會計人員進行賬務核對和財產(chǎn)清查。負責工資核算和發(fā)放等工作。三、財務核算制度1.會計核算原則采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。遵循歷史成本原則，各項資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。會計核算應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.記賬方法采用借貸記賬法進行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。4.財務報表編制每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務報表，如實反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表編制完成后，由會計人員進行自查，財務經(jīng)理進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后的財務報表加蓋公司公章，并由財務經(jīng)理、法定代表人簽字后報送相關部門和人員。四、資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集規(guī)模、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。辦理資金籌集相關手續(xù)時（如貸款申請、股權登記等），應嚴格按照法律法規(guī)和金融機構(gòu)要求提供真實、完整的資料，確保手續(xù)合法合規(guī)。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。資金支出分為日常費用支出、專項支出、投資支出等。不同類型的資金支出應按照相應的審批流程進行審批。日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，經(jīng)部門負責人審核、財務經(jīng)理審批后，出納方可支付。專項支出：如項目投資、大額采購等，需由項目負責人提交專項申請報告，詳細說明項目情況、資金預算、預期收益等，經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定程序辦理資金支付手續(xù)。投資支出：涉及對外投資的資金支出，需經(jīng)過嚴格的投資決策程序，包括可行性研究、投資分析、風險評估等，經(jīng)公司董事會或股東會批準后實施。3.資金結(jié)算加強資金結(jié)算管理，確保資金收付安全、及時、準確。現(xiàn)金結(jié)算應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。銀行結(jié)算應按照銀行相關規(guī)定辦理，確保銀行賬戶信息安全，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。對于支票、匯票等票據(jù)的使用，應建立嚴格的票據(jù)管理制度，明確票據(jù)開具、使用、保管、核銷等流程，防止票據(jù)丟失、被盜用等風險。4.資金監(jiān)控建立資金監(jiān)控機制，定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析。財務部門應每日編制資金日報表，反映公司資金收支情況；每月編制資金情況分析報告，對資金使用效率、資金流動性等進行分析評估。關注公司資金流量變化，及時發(fā)現(xiàn)資金短缺或資金閑置等問題，并采取相應措施進行調(diào)整。如合理安排資金使用計劃，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益；對于資金閑置情況，可考慮進行短期投資等方式，增加資金收益。加強對資金使用過程的監(jiān)督，確保資金?？顚Ｓ茫瑖澜灿?、截留資金等違規(guī)行為。如發(fā)現(xiàn)資金使用異常情況，應及時進行調(diào)查核實，并采取措施予以糾正。五、費用報銷制度1.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、水電費、物業(yè)費等與公司經(jīng)營活動相關的費用支出。員工因工作需要發(fā)生的費用支出，符合公司規(guī)定的報銷標準和審批流程的，可予以報銷。2.費用報銷標準辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理控制辦公費用支出。辦公用品、辦公設備等采購應按照公司采購制度進行，報銷時應提供正規(guī)發(fā)票和采購清單。差旅費：制定明確的差旅費報銷標準，包括交通費用、住宿費用、餐飲補貼等。員工出差應按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、選擇住宿酒店，并在規(guī)定的補貼范圍內(nèi)報銷餐飲費用。差旅費報銷應提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關憑證。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，遵循必要性、合理性原則。業(yè)務招待費報銷應注明招待對象、事由、金額等，并提供發(fā)票等相關憑證。業(yè)務招待費支出應符合公司業(yè)務發(fā)展需要，不得用于與公司經(jīng)營無關的活動。通訊費：根據(jù)員工工作崗位和實際需要，制定通訊費補貼標準。員工憑通訊費發(fā)票按照補貼標準報銷通訊費用。交通費：員工因工作需要乘坐公共交通工具或自駕發(fā)生的交通費用，按照公司規(guī)定的標準報銷。自駕報銷應提供加油發(fā)票、停車費發(fā)票等相關憑證。水電費、物業(yè)費：按照實際發(fā)生金額，憑發(fā)票報銷。3.費用報銷流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將費用報銷單提交給部門負責人，部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。審核通過后的費用報銷單提交給財務經(jīng)理，財務經(jīng)理對費用報銷的合規(guī)性、金額準確性等進行審核，簽署審批意見。財務經(jīng)理審批通過后，出納根據(jù)報銷金額支付款項。對于不符合報銷規(guī)定的費用，財務部門有權拒絕報銷，并向經(jīng)辦人說明原因。六、稅務管理制度1.稅務登記與申報在公司成立后，按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息準確、完整。按時進行納稅申報工作，根據(jù)公司實際經(jīng)營情況，準確計算應納稅額，填寫納稅申報表，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)報送稅務機關。納稅申報應提供真實、準確、完整的財務報表和相關資料。2.稅款繳納按照稅務機關核定的納稅期限和方式，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費用。對于代扣代繳的稅款，如個人所得稅等，應按照規(guī)定履行代扣代繳義務，按時申報繳納代扣代繳稅款。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應基于公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務狀況，綜合考慮稅收政策、業(yè)務模式等因素，制定切實可行的稅務籌劃方案。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃策略，確保公司稅務籌劃方案符合最新稅收法規(guī)要求。4.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。定期對公司稅務風險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務風險點，并采取有效措施進行防范和化解。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務政策動態(tài)和稅務管理要求，積極配合稅務機關的工作，避免因稅務問題給公司帶來不利影響。七、財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務審批文件等與公司財務活動相關的各類資料。2.財務檔案整理會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、時間順序等進行分類編號，確保檔案資料整齊、有序。對于會計憑證，應按照記賬憑證編號順序裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息。會計賬簿應按照賬簿種類分別整理，加具封面，注明賬簿名稱、年度、月份等信息。3.財務檔案保管設立專門的財務檔案保管地點，配備必要的保管設備，確保財務檔案安全、完整。財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，會計憑證、會計賬簿等保管期限一般為30年，財務報表等保管期限根據(jù)相關規(guī)定執(zhí)行。嚴格限制非財務人員查閱財務檔案，確需查閱的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失財務檔案。4.財務檔案銷毀對于超過保管期限且無保存價值的財務檔案，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀前應編制財務檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等信息，并經(jīng)財務經(jīng)理、公司法定代表人批準。