PAGE旅游財務制度一、總則（一）目的為加強本公司旅游業(yè)務的財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的順利開展，保障公司及客戶的利益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及旅游業(yè)務的各個部門及全體員工，包括但不限于旅游產(chǎn)品策劃、銷售、運營、導游服務等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應準確無誤，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋旅游業(yè)務的所有財務活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司旅游業(yè)務財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。3.負責旅游業(yè)務資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理運作。4.審核旅游業(yè)務相關費用報銷、成本核算等財務事項，控制財務風險。5.配合公司其他部門開展工作，提供財務咨詢和支持。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司旅游業(yè)務財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算和財務管理工作，確保財務工作的規(guī)范和高效。審核重要財務報表和財務分析報告，為公司決策提供專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等的關系，維護公司良好的財務形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行旅游業(yè)務的賬務處理。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等日常財務核算工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和預算編制工作。整理和保管會計檔案，確保檔案的完整和安全。3.出納負責公司旅游業(yè)務資金的收付、保管和結(jié)算工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實相符。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制工作。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據(jù)旅游業(yè)務特點和財務核算要求，設置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、累計折舊等。2.負債類：短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費其他應付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務成本、營業(yè)費用等。5.損益類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅等。（三）財務報表編制1.每月末編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，反映公司當月財務狀況和經(jīng)營成果。2.每季度末編制季度財務分析報告，對公司旅游業(yè)務財務狀況進行分析和評價。3.每年末編制年度財務報表和年度財務分析報告，全面總結(jié)公司年度財務工作。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司旅游業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股東投資等。2.資金籌集應遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，根據(jù)公司旅游業(yè)務計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。2.嚴格按照資金預算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。3.加強對資金使用的審批管理，重大資金支出需經(jīng)公司管理層審批。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全和及時。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（四）資金監(jiān)控1.定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行提前預警和防范。五、費用報銷管理（一）費用報銷原則1.真實性原則：報銷費用必須是實際發(fā)生的，且與公司旅游業(yè)務相關。2.合理性原則：報銷費用應符合公司規(guī)定的標準和范圍，具有合理性。3.審批原則：所有費用報銷必須經(jīng)過嚴格的審批流程，未經(jīng)審批不得報銷。（二）費用報銷范圍1.差旅費：包括員工因旅游業(yè)務出差的交通、住宿、餐飲等費用。2.業(yè)務招待費：用于招待客戶、合作伙伴等與旅游業(yè)務相關的費用。3.辦公費：包括辦公用品、辦公設備等費用。4.宣傳推廣費：用于旅游業(yè)務宣傳推廣的費用。5.其他費用：與旅游業(yè)務相關的其他合理費用。（三）費用報銷流程1.員工填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關發(fā)票和憑證。2.將費用報銷單提交給部門負責人審批，部門負責人應審核費用的真實性和合理性。3.部門負責人審批通過后，將費用報銷單提交給財務部門審核，財務部門應審核費用是否符合公司財務制度和報銷標準。4.財務部門審核通過后，將費用報銷單提交給公司管理層審批，公司管理層應根據(jù)公司財務狀況和業(yè)務需要進行審批。5.審批通過后，出納根據(jù)費用報銷單支付報銷款項。六、成本管理（一）成本核算對象以旅游產(chǎn)品為成本核算對象，分別核算不同旅游產(chǎn)品的成本。（二）成本項目構(gòu)成1.直接成本：包括旅游產(chǎn)品的交通、住宿、餐飲、門票等直接費用。2.間接成本：包括旅游產(chǎn)品的運營管理費用、導游服務費用等間接費用。（三）成本核算方法采用分類法進行成本核算，將旅游產(chǎn)品按照不同類別進行分類，分別核算各類產(chǎn)品的成本。（四）成本控制措施1.加強對旅游產(chǎn)品采購環(huán)節(jié)的管理，通過招標、詢價等方式，降低采購成本。2.優(yōu)化旅游產(chǎn)品運營流程，提高運營效率，降低運營成本。3.加強對導游人員的管理，合理安排導游服務，提高導游服務質(zhì)量，降低導游服務成本。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照旅游合同約定的收款時間和金額確認收入。2.對于提前收款的情況，在實際提供旅游服務時確認收入。（二）收入核算方法按照旅游產(chǎn)品類別分別核算主營業(yè)務收入，同時核算其他業(yè)務收入。（三）收入管理措施1.加強對旅游合同的管理，確保合同條款明確、合法，避免收入糾紛。2.及時跟蹤旅游業(yè)務進展情況，確保收入及時足額入賬。3.加強對收入的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.按時進行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅務核算與繳納1.準確核算應納稅額，按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算繳納稅款。2.加強對稅務政策的研究和學習，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協(xié)調(diào)，妥善處理稅務問題，維護公司合法權(quán)益。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司旅游業(yè)務財務狀況進行審計監(jiān)督。2.審計內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、資金管理安全性、費用報銷合規(guī)性等。3.內(nèi)部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計機構(gòu)對公司財務報表進行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時調(diào)整公司財務工作，確保財務信息的真實性和合