PAGE建筑央企機(jī)關(guān)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑央企機(jī)關(guān)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于建筑央企機(jī)關(guān)本部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，會計核算規(guī)范統(tǒng)一。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。2.人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測等因素編制財務(wù)預(yù)算。2.編制流程：各部門按照規(guī)定時間提交預(yù)算草案，財務(wù)部門進(jìn)行匯總、審核和平衡，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求：各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.監(jiān)控措施：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)出現(xiàn)重大市場變化、政策調(diào)整等不可預(yù)見因素時，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。三、收入管理（一）收入范圍包括工程收入、銷售收入、勞務(wù)收入、租賃收入等各類經(jīng)營收入。（二）收入確認(rèn)原則按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和合同約定進(jìn)行收入確認(rèn)。（三）收入核算與管理1.核算要求：準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入核算的準(zhǔn)確性。2.款項收?。杭訌姂?yīng)收賬款管理，及時催收款項，確保資金及時回籠。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本，如材料、人工、機(jī)械等費用。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用控制原則1.預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。2.審批制度：建立健全成本費用審批流程，確保支出合理合規(guī)。3.節(jié)約原則：鼓勵節(jié)約資源，降低成本費用。（三）成本費用核算與管理1.核算方法：采用合理的成本核算方法，準(zhǔn)確計算成本費用。2.費用報銷：明確費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，嚴(yán)格審核報銷憑證。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，防范資金風(fēng)險。（二）應(yīng)收賬款管理1.客戶信用評估：建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。2.賬款催收：制定賬款催收政策，及時催收逾期賬款。（三）存貨管理1.存貨采購：按照采購計劃進(jìn)行存貨采購，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量。2.存貨核算：準(zhǔn)確核算存貨成本，定期進(jìn)行存貨盤點。（四）固定資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置：按照規(guī)定程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批。2.資產(chǎn)折舊：合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。3.資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行管理。六、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債管理1.短期借款：合理安排短期借款規(guī)模和期限，降低資金成本。2.應(yīng)付賬款：加強應(yīng)付賬款管理，維護(hù)公司良好信用。（二）非流動負(fù)債管理1.長期借款：根據(jù)公司發(fā)展需要合理籌集長期借款，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。2.其他非流動負(fù)債：按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.報告內(nèi)容：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注。2.編制要求：按照會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務(wù)報告，確保報告真實、準(zhǔn)確、完整。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：包括償債能力、盈利能力、營運能力等指標(biāo)。2.分析方法：采用比較分析、比率分析等方法，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策遵循及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合相關(guān)規(guī)定。（二）稅務(wù)申報與繳納按時申報繳納各項稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。（二）風(fēng)險評估與控制定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險控制。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督加強內(nèi)部審計工作，對財務(wù)活動進(jìn)行定期審計和監(jiān)督，