PAGE中信銀行財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中信銀行的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運營，實現(xiàn)股東價值最大化，同時確保符合國家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求。（二）適用范圍本制度適用于中信銀行總行及各分支機構、附屬機構等所有納入中信銀行財務核算體系的單位和部門。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)、會計準則、稅收法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的各項規(guī)定，確保財務活動合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：充分考慮各種風險因素，合理計提資產減值準備，保持財務狀況的穩(wěn)健性，避免過度冒險。3.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映銀行的財務狀況和經營成果，嚴禁虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低經營成本，實現(xiàn)經濟效益與社會效益的有機統(tǒng)一。5.統(tǒng)一性原則：在全行范圍內實行統(tǒng)一的財務制度、會計政策和核算方法，確保財務信息的可比性和一致性。二、財務組織與職責（一）財務部門設置中信銀行設立獨立的財務管理部門，總行財務部門負責全行財務管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、政策制定、監(jiān)督指導等；各分支機構根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理需要設置相應的財務機構，配備專業(yè)的財務人員，負責本機構的財務核算、資金管理、預算執(zhí)行等工作。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責銀行的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保財務工作與銀行整體戰(zhàn)略目標相一致。組織領導財務團隊，建立健全財務內部控制制度，防范財務風險。參與銀行重大經營決策，提供財務專業(yè)意見，支持業(yè)務發(fā)展。負責與外部監(jiān)管機構、稅務部門、審計機構等溝通協(xié)調，維護良好的外部關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計準則和銀行內部規(guī)定，進行準確、及時的會計核算，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的記錄、整理和保管，確保財務信息的安全與完整。協(xié)助開展財務分析工作，提供相關數(shù)據(jù)支持和分析建議。3.資金管理人員職責負責銀行資金的籌集、調配和運用，優(yōu)化資金結構，提高資金使用效率。監(jiān)控資金流動性風險，制定合理的資金頭寸管理策略，確保資金安全。參與資金市場交易，進行資金運作和風險管理，實現(xiàn)資金收益最大化。4.預算管理人員職責負責編制銀行年度預算、中期預算和滾動預算，明確各項財務指標和預算目標。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析和差異調整，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。協(xié)助各部門進行預算編制和執(zhí)行，提供預算管理培訓和指導。三、財務核算與報告（一）會計政策與估計1.中信銀行依據(jù)國家會計準則和金融行業(yè)特點，制定統(tǒng)一的會計政策，包括但不限于資產計價、收入確認、成本核算、費用分攤等方面的政策。會計政策一經確定，不得隨意變更，如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中披露變更原因及影響。2.對于各類資產減值準備的計提、固定資產折舊方法、無形資產攤銷期限等會計估計，應遵循謹慎性原則和合理、可靠的原則，結合銀行實際情況和市場環(huán)境進行確定。定期對會計估計進行評估和調整，確保其合理性和準確性。（二）會計核算流程1.賬務處理業(yè)務部門在發(fā)生經濟業(yè)務后，應及時將相關原始憑證傳遞至財務部門。財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后按照會計制度規(guī)定進行賬務處理，編制記賬憑證。記賬憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。同時，建立健全會計憑證傳遞、交接和保管制度，確保會計憑證的安全與完整。2.賬簿設置中信銀行設置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，進行全面、系統(tǒng)的財務核算。總賬按照會計科目進行登記，反映各類經濟業(yè)務的總括情況；明細賬根據(jù)具體業(yè)務明細設置，詳細記錄各項經濟業(yè)務的發(fā)生情況；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務發(fā)生時間順序逐筆登記，確保貨幣資金的收付記錄準確無誤。定期對賬簿進行核對，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行調整。（三）財務報告編制與披露1.財務報告種類中信銀行定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應全面反映銀行全年的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量等信息；中期財務報告至少應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注等內容，為投資者、監(jiān)管機構等提供及時、準確的財務信息。根據(jù)監(jiān)管要求和內部管理需要，還可能編制專項財務報告，如風險管理報告、資金運用情況報告等，對特定領域的財務狀況進行詳細分析和披露。2.報告編制流程財務部門在結賬后，按照規(guī)定的格式和內容編制財務報表初稿。各相關業(yè)務部門和管理部門對報表數(shù)據(jù)進行核對和確認，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。財務負責人對財務報表進行審核，重點關注報表數(shù)據(jù)的真實性、合規(guī)性和邏輯性。審核通過后，提交銀行高級管理層審批。經審批后的財務報告按照規(guī)定的時間和方式對外披露，同時報送監(jiān)管機構、股東等相關利益者。財務報告應附帶詳細的附注說明，對重要會計政策、會計估計變更、重大事項等進行解釋和披露，提高財務報告的透明度。四、資金管理（一）資金籌集1.中信銀行通過多種渠道籌集資金，包括吸收存款、發(fā)行金融債券、同業(yè)拆借、向中央銀行借款等。根據(jù)市場形勢和銀行資金需求狀況，合理安排籌資結構，優(yōu)化籌資成本。2.在吸收存款方面，制定科學合理的存款營銷策略，提高服務質量，拓展客戶群體，增加存款規(guī)模。加強存款風險管理，關注存款來源的穩(wěn)定性和合規(guī)性，防范存款擠兌等風險。3.發(fā)行金融債券應符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，按照規(guī)定的程序進行審批和發(fā)行。在發(fā)行過程中，充分考慮市場需求、利率水平等因素，合理確定債券發(fā)行規(guī)模、期限和利率，確保債券順利發(fā)行并降低籌資成本。（二）資金運用1.資金運用應遵循安全性、流動性和效益性原則，合理配置資金資源，提高資金使用效率。主要資金運用領域包括貸款投放、投資業(yè)務、資金拆借等。2.貸款業(yè)務管理建立健全貸款管理制度，嚴格貸款審批流程，對借款人的信用狀況、還款能力、貸款用途等進行全面評估。加強貸前調查、貸時審查和貸后檢查，確保貸款資金安全。根據(jù)國家產業(yè)政策和銀行信貸政策，合理調整貸款結構，優(yōu)化貸款投向，支持實體經濟發(fā)展，防范貸款集中風險。加強貸款風險管理，定期對貸款資產進行風險分類和減值測試，及時計提貸款損失準備，確保貸款資產質量。3.投資業(yè)務管理制定投資業(yè)務管理制度，明確投資決策程序、投資范圍、投資比例限制等。投資業(yè)務應在風險可控的前提下，追求合理的投資收益。對投資資產進行分類管理，包括債券投資、股票投資、基金投資等。加強市場分析和風險監(jiān)測，及時調整投資組合，降低投資風險。建立投資風險評估體系，定期對投資業(yè)務進行風險評估和壓力測試，確保投資業(yè)務符合銀行風險承受能力。（三）資金流動性管理1.建立資金流動性監(jiān)測機制，實時監(jiān)控銀行資金頭寸狀況和流動性風險指標。制定資金流動性應急預案，應對突發(fā)資金緊張情況。2.合理安排資金期限結構，確保資金來源與運用的期限匹配。通過資金拆借、回購交易等方式，靈活調節(jié)資金余缺，保持資金流動性平衡。3.加強與中央銀行、同業(yè)機構等的溝通與合作，拓寬資金融通渠道，提高資金應急能力。五、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則中信銀行預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮銀行戰(zhàn)略目標、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、市場環(huán)境變化等因素。堅持全面性原則，涵蓋銀行所有業(yè)務活動和財務收支項目，確保預算的完整性。注重科學性和合理性，運用科學的方法和模型進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。2.預算編制流程每年末，總行財務部門根據(jù)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，制定下一年度預算編制方案，明確預算編制的總體要求、時間安排、編制方法等。各分支機構和業(yè)務部門按照總行要求，結合本部門業(yè)務發(fā)展計劃和歷史數(shù)據(jù)，編制本部門的預算草案，報送總行財務部門?？傂胸攧詹块T對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，根據(jù)銀行整體資源狀況和戰(zhàn)略重點，提出調整意見。各部門根據(jù)反饋意見對預算草案進行修改完善。經多次溝通協(xié)調后，形成全行年度預算草案，提交銀行高級管理層審議。審議通過后，報董事會批準。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算一經批準，即具有法律效力，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集、分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行差異。2.建立預算執(zhí)行報告制度，各部門每月向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異原因及采取的措施等。財務部門定期編制預算執(zhí)行情況分析報告，向銀行高級管理層匯報。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，應及時進行專項分析和研究，提出解決方案和建議。必要時，對預算進行調整。（三）預算調整1.預算調整應遵循嚴格的程序，一般在預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情況時可申請調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化、市場環(huán)境出現(xiàn)重大波動、銀行戰(zhàn)略調整、重大經營活動變更等。2.預算調整申請應由業(yè)務部門提出，詳細說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響。財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見。3.預算調整申請經銀行高級管理層審批后，報董事會備案。調整后的預算應及時下達各部門執(zhí)行，并對預算執(zhí)行監(jiān)控和考核等工作進行相應調整。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.中信銀行成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、資產減值損失等。營業(yè)成本是指銀行在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與業(yè)務活動直接相關的成本，如利息支出、手續(xù)費支出等；營業(yè)費用是指銀行在經營管理過程中發(fā)生的各項費用，如員工薪酬、辦公費用、差旅費等；資產減值損失是指銀行根據(jù)資產減值準則計提的各項資產減值準備。2.建立健全成本費用核算制度，按照權責發(fā)生制原則，準確、及時地核算各項成本費用。成本費用核算應與業(yè)務活動相匹配，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門在成本費用控制方面的責任。通過成本費用預算管理、成本分析、成本考核等手段，加強對成本費用的全過程控制。2.優(yōu)化業(yè)務流程，提高運營效率，降低運營成本。加強成本費用精細化管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。3.定期開展成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。通過成本費用分析，為銀行經營決策提供參考依據(jù)。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，將成本費用控制指標納入各部門績效考核體系。對成本費用控制效果顯著的部門給予獎勵，對成本費用超支的部門進行問責。2.成本費用考核指標應包括成本費用率、成本費用節(jié)約率、人均費用等?？己酥芷诳筛鶕?jù)實際情況確定，一般為年度考核。3.根據(jù)成本費用考核結果，對各部門成本費用管理工作進行評價和總結，不斷完善成本費用管理制度和控制措施。七、利潤分配與稅收管理（一）利潤分配1.中信銀行在實現(xiàn)盈利后，按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益、銀行發(fā)展和社會責任。2.利潤分配順序一般為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積金；然后提取任意盈余公積金；最后向股東分配利潤。3.法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，用于彌補銀行虧損、擴大經營規(guī)?；蜣D增資本等。任意盈余公積金由銀行董事會根據(jù)銀行發(fā)展需要和股東利益等因素決定是否提取及提取比例。（二）稅收管理1.中信銀行應依法履行納稅義務，按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，準確計算和繳納各項稅款，包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅等。2.建立健全稅收管理制度，加強稅務風險管理。定期進行稅務自查和稅務審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，確保稅務合規(guī)。3.關注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務成本。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，維護良好的稅企關系。八、財務風險管理（一）風險識別與評估1.中信銀行建立全面的財務風險識別與評估體系，對各類財務風險進行系統(tǒng)識別和分析。財務風險主要包括信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、合規(guī)風險等。2.運用定性與定量相結合的方法，對財務風險進行評估。例如，通過信用評級、風險價值（VaR）計算、流動性指標分析、操作風險損失數(shù)據(jù)統(tǒng)計等手段，確定風險的大小和影響程度。3.定期對財務風險進行評估和更新，及時發(fā)現(xiàn)新出現(xiàn)的風險因素和風險變化趨勢，為風險應對提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險承受等。對于高風險業(yè)務或風險事件，應采取風險規(guī)避措施；對于可控制的風險，通過加強內部控制、優(yōu)化業(yè)務流程、提高風險管理技術等手段降低風險；對于部分風險可通過保險、資產證券化等方式進行風險轉移；對于一些風險較小且銀行能夠承受的情況，可采取風險承受策略。2.加強內部控制，完善財務風險管理流程和制度。建立健全財務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)風險信號并發(fā)出預警，以便采取相應措施進行處理。3.提高財務人員的風險管理意識和專業(yè)素質，加強風險管理培訓，使其能夠熟練掌握風險管理方法和技能，有效應對各類財務風險。（三）風險監(jiān)控與報告1.建立財務風險監(jiān)控機制，實時監(jiān)控財務風險狀況。定期收集、分析風險數(shù)據(jù)，跟蹤風險指標變化情況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患。2.按照規(guī)定的時間和格式，定期向銀行高級管理層、董事會等報告財務風險狀況。風險報告應包括風險評估結果、風險應對措施執(zhí)行情況、風險變化趨勢等內容，為管理層決策提供支持。3.對于重大財務風險事件，應及時進行專項報告，并迅速啟動應急預案，采取有效措施進行處置，降低風險損失。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.確保財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.保障財務信息真實、準確、完整，提高財務報告質量。3.防范財務風險，確保銀行資金安全和穩(wěn)健運營。4.提高財務管理效率，