PAGE二奢店鋪財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范二奢店鋪的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障店鋪的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)店鋪的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于[二奢店鋪具體名稱]及其所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、核算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，如實(shí)反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。4.完整性原則：涵蓋店鋪財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度無(wú)遺漏、無(wú)死角，全面規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理，避免推諉扯皮。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，力求以最小的投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.財(cái)務(wù)部門(mén)：設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，全面負(fù)責(zé)店鋪的財(cái)務(wù)管理工作；會(huì)計(jì)若干名，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)核算等工作；出納一名，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善店鋪財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算報(bào)告，為店鋪經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核與報(bào)送，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。統(tǒng)籌資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全和流動(dòng)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析工作，為店鋪經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)與管理，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和店鋪財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核與報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。編制記賬憑證、登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金日?qǐng)?bào)表，向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)店鋪年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合店鋪歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)情況，編制店鋪年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門(mén)根據(jù)年度預(yù)算分解目標(biāo)和當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，編制下月度的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，明確各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的預(yù)計(jì)發(fā)生額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合當(dāng)月實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整，形成月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。月度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用的發(fā)生符合預(yù)算要求。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的差異和問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門(mén)采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并結(jié)合店鋪實(shí)際情況進(jìn)行分析評(píng)估，提出審核意見(jiàn)。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收款1.店鋪銷售二奢商品應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和銷售政策進(jìn)行銷售，確保銷售收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.銷售部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，明確銷售商品的品種、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并按照約定的收款方式進(jìn)行收款。4.對(duì)于現(xiàn)金收款，出納應(yīng)在收款當(dāng)日及時(shí)存入銀行，并開(kāi)具收款收據(jù)；對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核對(duì)到賬情況，并做好記錄。5.銷售部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)銷售數(shù)據(jù)，確保銷售記錄的一致性。（二）其他收入1.店鋪的其他收入包括租金收入、手續(xù)費(fèi)收入、違約金收入等。2.對(duì)于租金收入，應(yīng)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式及時(shí)收取租金，并開(kāi)具發(fā)票。3.手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定的費(fèi)率和結(jié)算方式進(jìn)行計(jì)算和收取，并做好相關(guān)記錄。4.違約金收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）采購(gòu)成本1.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)二奢商品的采購(gòu)工作，應(yīng)選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.采購(gòu)合同應(yīng)明確商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保采購(gòu)過(guò)程的合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同和發(fā)票，及時(shí)核算采購(gòu)成本，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。4.采購(gòu)成本應(yīng)定期進(jìn)行分析和控制，對(duì)于采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)較大的商品，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商調(diào)整價(jià)格，降低采購(gòu)成本。（二）運(yùn)營(yíng)費(fèi)用1.人員費(fèi)用人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)制定員工薪酬福利政策，明確員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照人力資源部門(mén)提供的工資表和相關(guān)規(guī)定，按時(shí)發(fā)放員工工資和福利，并做好賬務(wù)處理。嚴(yán)格控制人員費(fèi)用支出，根據(jù)店鋪經(jīng)營(yíng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率。2.場(chǎng)地費(fèi)用行政部門(mén)負(fù)責(zé)店鋪場(chǎng)地租賃工作，簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。財(cái)務(wù)部門(mén)按照租賃合同約定的租金標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，按時(shí)支付場(chǎng)地租金，并做好賬務(wù)處理。合理規(guī)劃場(chǎng)地使用，提高場(chǎng)地利用率，降低場(chǎng)地閑置成本。3.營(yíng)銷費(fèi)用營(yíng)銷部門(mén)負(fù)責(zé)制定店鋪營(yíng)銷計(jì)劃，明確營(yíng)銷活動(dòng)的目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。營(yíng)銷費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保營(yíng)銷活動(dòng)的效果和投入產(chǎn)出比。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。4.其他費(fèi)用包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)等其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制其他費(fèi)用支出，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其他費(fèi)用進(jìn)行審核和核算，并定期進(jìn)行分析和控制。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊、凈值等信息。4.固定資產(chǎn)折舊采用[具體折舊方法]，折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（二）庫(kù)存商品管理1.庫(kù)存商品是指店鋪為銷售而儲(chǔ)備的二奢商品。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，合理控制庫(kù)存商品的采購(gòu)數(shù)量，避免庫(kù)存積壓或缺貨。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)庫(kù)存商品的保管和收發(fā)工作，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬，記錄庫(kù)存商品的出入庫(kù)情況。4.定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保庫(kù)存商品賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的庫(kù)存商品，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。5.庫(kù)存商品應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則進(jìn)行銷售，避免商品過(guò)期或貶值。6.加強(qiáng)庫(kù)存商品的安全管理，防止庫(kù)存商品被盜、損壞等情況發(fā)生。（三）貨幣資金管理1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定核定，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.出納應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，防止現(xiàn)金舞弊。4.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。5.嚴(yán)格控制貨幣資金的收支審批流程，確保貨幣資金的安全和合理使用。6.對(duì)于其他貨幣資金，如銀行匯票、銀行本票、信用卡存款等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.每月末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月的經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，并編制稅務(wù)申報(bào)表。3.稅務(wù)申報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按時(shí)繳納稅款。4.定期對(duì)稅務(wù)申報(bào)和繳納情況進(jìn)行自查，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)結(jié)合店鋪實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施，并做好相關(guān)記錄和資料保存工作。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和店鋪財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)來(lái)源應(yīng)可靠，編制過(guò)程應(yīng)規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行自我審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)進(jìn)行審核把關(guān)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。4.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的報(bào)送時(shí)間和要求，報(bào)送管理層、董事會(huì)以及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示店鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)店鋪經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。4.定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)簡(jiǎn)潔明了、重點(diǎn)突出，具有針對(duì)性和實(shí)用性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制，如資金審批、費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、銷售收款等，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以整改，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)店鋪的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃