PAGE建設(shè)公司施工隊(duì)財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建設(shè)公司施工隊(duì)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效率，保障施工隊(duì)的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)施工隊(duì)的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于建設(shè)公司下屬的各施工隊(duì)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映施工隊(duì)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程和財(cái)務(wù)行為。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置施工隊(duì)?wèi)?yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本施工隊(duì)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的分工協(xié)作和高效運(yùn)行。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)施工隊(duì)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，參與施工隊(duì)的經(jīng)濟(jì)決策，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會(huì)計(jì)職責(zé)：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管等。出納職責(zé)：辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符等。財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)施工隊(duì)?wèi)?yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和施工隊(duì)的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核對(duì)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。審核無誤后，加蓋施工隊(duì)公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章后報(bào)送建設(shè)公司財(cái)務(wù)部。資金管理1.資金籌集施工隊(duì)?wèi)?yīng)根據(jù)施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，合理籌集資金，確保資金的及時(shí)供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、預(yù)收賬款等。自有資金：施工隊(duì)?wèi)?yīng)合理安排自有資金，提高資金使用效率，確保自有資金的安全。銀行借款：施工隊(duì)如需向銀行借款，應(yīng)按照銀行的要求辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同，按時(shí)足額償還借款本息。預(yù)收賬款：施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照合同約定及時(shí)收取預(yù)收賬款，加強(qiáng)預(yù)收賬款的管理，確保預(yù)收賬款的安全。2.資金使用施工隊(duì)?wèi)?yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合法性。資金使用應(yīng)按照施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行，優(yōu)先保證施工生產(chǎn)所需的資金，合理安排其他各項(xiàng)支出。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和控制，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.現(xiàn)金管理施工隊(duì)?wèi)?yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定實(shí)行備用金制度，備用金應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的限額內(nèi)，并定期進(jìn)行清理。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.銀行存款管理施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借銀行賬戶。出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分成本費(fèi)用的界限，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出，如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本是指施工隊(duì)為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。管理費(fèi)用是指施工隊(duì)行政管理部門為組織和管理施工生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指施工隊(duì)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；銷售費(fèi)用是指施工隊(duì)為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制施工隊(duì)?wèi)?yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和成本核算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。施工隊(duì)?wèi)?yīng)制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的成本費(fèi)用控制責(zé)任。施工隊(duì)?wèi)?yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，采取有效措施降低成本費(fèi)用。收入與利潤(rùn)管理1.收入管理施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。收入確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入的發(fā)生情況和收款情況，確保收入的安全。施工隊(duì)?wèi)?yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理過程中存在的問題，采取有效措施增加收入。2.利潤(rùn)管理施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，正確計(jì)算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的管理，合理分配利潤(rùn)，確保施工隊(duì)和投資者的利益。利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和施工隊(duì)章程的規(guī)定進(jìn)行。施工隊(duì)?wèi)?yīng)定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決利潤(rùn)管理過程中存在的問題，采取有效措施提高盈利能力。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，確保應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的安全。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，正確確認(rèn)固定資產(chǎn)的價(jià)值。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。施工隊(duì)?wèi)?yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。施工隊(duì)?wèi)?yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)施工隊(duì)?wèi)?yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行無形資產(chǎn)核算，如果無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全和完整。施工隊(duì)?wèi)?yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度施工隊(duì)?wèi)?yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、資金管理制度、成本費(fèi)用管理制度、資產(chǎn)管理等制度。2.內(nèi)部審計(jì)施工隊(duì)?wèi)?yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題。3.風(fēng)險(xiǎn)防范施工隊(duì)?wèi)?yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督施工隊(duì)?wèi)?yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)報(bào)表審核制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度等。2.外部監(jiān)督施工隊(duì)?wèi)?yīng)接受建設(shè)公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)督和檢查，按照建設(shè)公司財(cái)務(wù)部的要求報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。同時(shí)，施工隊(duì)?wèi)?yīng)接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督和檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，配合有關(guān)部門的工作。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.