PAGE企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理與核算一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司資產(chǎn)的安全完整，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，提高資金使用效率。4.開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況并及時(shí)調(diào)整。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。開展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。3.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。4.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓，每月終了應(yīng)及時(shí)裝訂成冊，妥善保管。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置和登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。4.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，每月終了應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬，年度終了應(yīng)進(jìn)行年度結(jié)賬。5.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀，保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人簽字后對(duì)外報(bào)送。4.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.公司應(yīng)制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、用途等。4.資金籌集過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)按照公司預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行，確保資金使用合理、有效。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.嚴(yán)禁挪用、擠占公司資金，嚴(yán)禁利用公司資金進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。3.公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。4.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式和流程進(jìn)行，確保資金到賬及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)防范。2.資金內(nèi)部控制應(yīng)包括資金授權(quán)審批、資金預(yù)算管理、資金安全管理等環(huán)節(jié)。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保資金內(nèi)部控制有效運(yùn)行。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放和保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)登記入賬，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款真實(shí)、準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保存貨賬實(shí)相符。公司應(yīng)合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量和處置。4.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)提，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的核算和管理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量和處置。4.公司應(yīng)定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和減值測試，確保無形資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保成本核算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算的管理，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和比較，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。（二）費(fèi)用管理1.公司應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.費(fèi)用開支應(yīng)按照公司預(yù)算和業(yè)務(wù)發(fā)展需要進(jìn)行，確保費(fèi)用開支合理、有效。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支費(fèi)用，嚴(yán)禁利用費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，降低成本費(fèi)用。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行利潤核算，確保利潤核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項(xiàng)目。3.公司應(yīng)定期對(duì)利潤核算結(jié)果進(jìn)行分析和比較，找出利潤增長的關(guān)鍵點(diǎn)和影響利潤的因素。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向股東分配利潤。3.公司應(yīng)制定合理的利潤分配政策，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保利潤分配公平、合理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)登記應(yīng)包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)登記信息進(jìn)行核對(duì)和更新，確保稅務(wù)登記信息與實(shí)際情況相符。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確。2.納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅種。3.公司應(yīng)建立納稅申報(bào)管理制度，明確納稅申報(bào)流程和責(zé)任，確保納稅申報(bào)工作順利進(jìn)行。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)繳納稅款，確保稅款繳納足額、及時(shí)。2.稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保稅款繳納安全、準(zhǔn)確。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅款繳納情況進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保稅款繳納合規(guī)、無誤。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅款繳納風(fēng)險(xiǎn)等。3.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)核算管理制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度等。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，