PAGE南陽市村帳鄉(xiāng)管財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)南陽市村級財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障村級組織和村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本市實(shí)際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于南陽市行政區(qū)域內(nèi)的所有行政村（含農(nóng)村社區(qū)）。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.民主公開原則。實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.規(guī)范管理原則。建立健全村級財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批流程。4.節(jié)約高效原則。合理安排資金，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.各村應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村的財(cái)務(wù)核算和管理工作。2.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)施和設(shè)備，確保財(cái)務(wù)工作正常開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.各村應(yīng)配備至少一名具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)的核算和報(bào)賬工作。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動(dòng)，需按規(guī)定辦理交接手續(xù)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行會(huì)計(jì)職責(zé)。2.負(fù)責(zé)村級財(cái)務(wù)的核算、記賬、報(bào)賬等工作，做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映村級財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.加強(qiáng)對村級資金的管理，確保資金安全。5.協(xié)助做好村級財(cái)務(wù)公開和民主理財(cái)工作。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.村級收入主要包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、一事一議籌資籌勞收入、上級部門專項(xiàng)補(bǔ)助收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。3.收取的款項(xiàng)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。（二）支出管理1.村級支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，主要用于村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)、公益事業(yè)建設(shè)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)等方面。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照程序進(jìn)行，實(shí)行“一支筆”審批制度。審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出憑證，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕審批。3.村級支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、內(nèi)容、金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人簽名或蓋章等要素。4.嚴(yán)禁白條入賬、公款私存、私設(shè)小金庫等違規(guī)行為。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字或蓋章。2.證明人對支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字或蓋章。3.村黨支部書記或村委會(huì)主任對支出進(jìn)行審批，簽字或蓋章。4.財(cái)務(wù)人員對支出憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷入賬。（二）重大支出審批流程1.對于金額較大的重大支出項(xiàng)目（如工程建設(shè)、大額采購等），應(yīng)事先提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過。2.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字或蓋章。3.證明人對支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字或蓋章。4.村黨支部書記或村委會(huì)主任對支出進(jìn)行初審，簽字或蓋章。5.提交村民理財(cái)小組審核，理財(cái)小組審核通過后簽字或蓋章。6.報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心審核，審核通過后予以報(bào)銷入賬。五、財(cái)務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)計(jì)劃：包括年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)購建計(jì)劃、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計(jì)劃等。2.各項(xiàng)收入：包括財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、村集體資產(chǎn)經(jīng)營收入、土地補(bǔ)償費(fèi)、一事一議籌資籌勞收入、上級部門專項(xiàng)補(bǔ)助收入等。3.各項(xiàng)支出：包括村級組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)、公益事業(yè)建設(shè)支出、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)支出等。4.債權(quán)債務(wù)：包括村內(nèi)各項(xiàng)借款、應(yīng)付款、應(yīng)收款等。5.收益分配：包括村集體收益的分配情況。6.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）公開方式1.設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開欄，定期公布財(cái)務(wù)收支情況。2.利用村廣播、微信公眾號等形式進(jìn)行公開，方便村民及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。（三）公開時(shí)間1.每月或每季度末應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)公開，公開時(shí)間不得少于7天。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。六、民主理財(cái)（一）理財(cái)小組組成1.各村應(yīng)成立民主理財(cái)小組，成員由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，一般為35人。2.理財(cái)小組成員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識和群眾基礎(chǔ)，能夠代表村民利益。（二）理財(cái)小組職責(zé)1.參與制定本村財(cái)務(wù)管理制度。2.對村級財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)賬目和憑證。3.聽取和反映村民對財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議。4.定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告民主理財(cái)情況。（三）理財(cái)流程1.財(cái)務(wù)人員定期將財(cái)務(wù)收支憑證提交給民主理財(cái)小組審核。2.理財(cái)小組對財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行逐筆審核，檢查憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.理財(cái)小組對審核情況進(jìn)行記錄，并簽字或蓋章。4.將審核結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)人員，對不符合規(guī)定的支出提出整改意見。七、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.各村應(yīng)定期對村集體資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.清查結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心備案。（二）資產(chǎn)登記1.建立健全村集體資產(chǎn)登記制度，對各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)登記內(nèi)容包括資產(chǎn)名稱、類別、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用狀況等。3.資產(chǎn)登記應(yīng)做到賬實(shí)相符、賬賬相符。（三）資產(chǎn)處置1.村集體資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、出租、報(bào)廢等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入村集體收入管理。（四）資源管理1.加強(qiáng)對村集體土地、山林、水面等資源的管理，依法依規(guī)進(jìn)行開發(fā)利用。2.資源的承包、租賃等應(yīng)通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，簽訂規(guī)范的合同。3.定期對資源的使用情況進(jìn)行檢查，確保資源合理利用。八、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.村級財(cái)務(wù)使用的票據(jù)主要包括財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款收據(jù)、支出報(bào)銷憑證等。2.嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。（二）票據(jù)購買1.各村應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。2.票據(jù)購買應(yīng)到財(cái)政部門指定的地點(diǎn)辦理，按規(guī)定領(lǐng)取票據(jù)。（三）票據(jù)使用1.票據(jù)使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和用途進(jìn)行，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.填寫票據(jù)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。3.票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限為5年。（四）票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)政部門辦理核銷手續(xù)。2.核銷時(shí)應(yīng)提交票據(jù)存根、作廢票據(jù)等，經(jīng)財(cái)政部門審核無誤后予以核銷。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.村級財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)公開資料、民主理財(cái)記錄、票據(jù)存根等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)真實(shí)、完整、有效。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。2.檔案整理應(yīng)做到規(guī)范、整齊、美觀。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)施，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村黨支部書記或村委會(huì)主任批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱檔案時(shí)應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得將檔案帶出檔案室。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。十、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)服務(wù)中心應(yīng)定期對村級財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年至少進(jìn)行一次全面檢查。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)資源管理情況、財(cái)務(wù)公開情況等。3.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整