PAGE代建單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范代建單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障代建項(xiàng)目的順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本代建單位及其所屬各部門、各項(xiàng)目組在代建項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映代建單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低代建成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.組織制定本單位的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)預(yù)算，確保財(cái)務(wù)工作與代建項(xiàng)目目標(biāo)相一致。3.協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題，支持財(cái)務(wù)部門依法履行職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督。2.制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，為單位決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.參與代建項(xiàng)目的成本控制、招投標(biāo)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。（三）其他部門職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制本部門費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)規(guī)定。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)代建項(xiàng)目的總體目標(biāo)和要求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并按項(xiàng)目、部門進(jìn)行細(xì)化分解。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況，對(duì)預(yù)算草案提出意見(jiàn)和建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門匯總平衡后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)將批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)至各部門，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整預(yù)算：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響代建項(xiàng)目實(shí)施；代建項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、進(jìn)度等發(fā)生重大調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難；其他經(jīng)批準(zhǔn)的特殊情況。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按以下程序進(jìn)行：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容；財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)；報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算控制措施的有效性等。3.考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）代建管理費(fèi)收入1.代建管理費(fèi)應(yīng)按照代建合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式收取。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)代建管理費(fèi)收入，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。3.代建管理費(fèi)收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算和使用。（二）其他收入1.代建項(xiàng)目過(guò)程中取得的其他收入，如利息收入、違約金收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得截留、挪用。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.項(xiàng)目直接成本：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用等與代建項(xiàng)目直接相關(guān)的成本支出。2.間接成本：指為組織和管理代建項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。3.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和分?jǐn)?。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目直接成本的控制，嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)制度，合理確定工程造價(jià)，控制工程變更和簽證。3.嚴(yán)格控制間接成本和期間費(fèi)用支出，制定費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理開(kāi)支。（三）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)代建項(xiàng)目資金需求，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。2.積極拓寬融資渠道，確保資金及時(shí)足額到位，滿足代建項(xiàng)目建設(shè)需要。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金應(yīng)按照預(yù)算用途使用，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金賬戶、印章、票據(jù)等的管理。2.定期進(jìn)行資金清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金被盜、挪用、詐騙等風(fēng)險(xiǎn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其核算和管理，定期進(jìn)行清理和催收，減少壞賬損失。3.存貨：包括工程物資、辦公用品等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等流程和責(zé)任。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和核算。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)單位的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定其價(jià)值。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映代建單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、資金使用效益分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)代建單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)代建單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等會(huì)計(jì)核算資料。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理與保管1.