PAGESM公司財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范SM公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司等所有下屬機(jī)構(gòu)。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金鏈穩(wěn)定。4.執(zhí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合規(guī)性審查。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。財(cái)務(wù)人員配備1.公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。2.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，配備足夠數(shù)量的會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和分工。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，保守公司財(cái)務(wù)秘密。財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。2.會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)基于客觀、謹(jǐn)慎的原則，充分考慮各種不確定性因素，合理反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并履行相應(yīng)的賬務(wù)處理程序。財(cái)務(wù)憑證與賬簿1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和結(jié)賬，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。3.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。資金管理資金預(yù)算1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。3.資金預(yù)算應(yīng)明確資金收支的時(shí)間、金額和用途，確保資金合理安排和有效使用。資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)獲取資金支持。資金使用1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩?.各項(xiàng)資金支出應(yīng)履行審批程序，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。資金結(jié)算1.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理公司與外部單位及內(nèi)部各部門之間的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。資產(chǎn)管理貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金庫存應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，定期向財(cái)務(wù)部門反饋。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)批量原則，降低采購成本。3.加強(qiáng)存貨盤點(diǎn)工作，定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)實(shí)行分類管理，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和折舊政策。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)履行審批程序，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。成本費(fèi)用管理成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，為公司成本控制和定價(jià)決策提供依據(jù)。費(fèi)用控制1.公司實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序。3.加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格審核費(fèi)用支出的合理性和必要性，杜絕不合理開支。利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮公司發(fā)展需要和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。利潤(rùn)分配順序1.公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果，提出利潤(rùn)分配預(yù)案，報(bào)公司管理層審議。2.利潤(rùn)分配預(yù)案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)嚴(yán)格按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性和公正性。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報(bào)繳納1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)稅務(wù)申報(bào)管理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)合理。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、資金使用的合理性等方面，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和分析。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。信息溝通與反饋1.建立健全財(cái)務(wù)信息溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門與各部門之間信息傳遞及時(shí)、準(zhǔn)確、順暢。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供支持。同時(shí)，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)管理中存在的問題和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行歸檔，按照檔案類別和時(shí)間順序進(jìn)行分類存放，便于查閱和保管。檔案保管與借閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.