PAGE上市餐飲公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上市餐飲公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于上市餐飲公司及其所屬各部門(mén)、分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生為基礎(chǔ)。6.成本效益原則：在財(cái)務(wù)管理中權(quán)衡成本與效益，追求資源的最優(yōu)配置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、資金運(yùn)用和資金管理，確保資金安全和有效使用。4.參與公司重大投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃與稅務(wù)申報(bào)繳納工作，合理降低稅務(wù)成本。6.對(duì)公司各部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，協(xié)助各部門(mén)做好成本控制和預(yù)算管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和實(shí)施財(cái)務(wù)工作計(jì)劃。參與公司重大財(cái)務(wù)決策，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)戰(zhàn)略支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，正確進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序和信息披露義務(wù)。3.債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力。融資合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。（二）資金運(yùn)用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自挪用。資金使用應(yīng)遵循安全性、效益性原則。2.公司建立資金預(yù)算管理制度，對(duì)資金收支進(jìn)行預(yù)算管理。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策。（三）資金結(jié)算與資金安全1.公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金收付流程。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確。2.公司建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等的管理。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，確保資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)資金賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格控制賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。嚴(yán)禁出租、出借公司銀行賬戶(hù)。五、預(yù)算管理制度（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和糾正。各部門(mén)應(yīng)及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，共同采取措施解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合公司實(shí)際情況和發(fā)展需要。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算1.公司加強(qiáng)成本核算管理，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.餐飲業(yè)務(wù)成本主要包括食材成本、人工成本、水電費(fèi)等。應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。3.建立成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄成本發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。（二）費(fèi)用控制1.公司制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核，杜絕不合理支出。3.建立費(fèi)用控制考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金安全。2.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同，明確付款方式和付款期限。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒相關(guān)部門(mén)催收賬款。3.對(duì)逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)公司權(quán)益。（三）存貨管理1.公司加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求和庫(kù)存情況，合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)及時(shí)、合理。3.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的保管，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化。（二）稅務(wù)籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。在實(shí)施過(guò)程中應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)管理制度。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的保護(hù)，確保其安全完整。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立財(cái)務(wù)績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層，并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改跟蹤，確保問(wèn)題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)委托具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作