PAGE福耀集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范福耀集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于福耀集團(tuán)及其下屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管控體系。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求價(jià)值最大化。（四）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)財(cái)務(wù)工作。各單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行以下職責(zé)：進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋并提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。開展成本費(fèi)用控制和分析，提出降低成本的措施和建議。參與財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)工作，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)各單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合市場環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，編制年度預(yù)算。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理相關(guān)業(yè)務(wù)部門的預(yù)算資料，進(jìn)行初步審核和匯總。組織召開預(yù)算編制會(huì)議，由各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行綜合平衡和分析，提出調(diào)整意見。經(jīng)各單位管理層審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和調(diào)整，形成集團(tuán)年度預(yù)算草案。集團(tuán)年度預(yù)算草案經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過后，下達(dá)各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與落實(shí)各單位應(yīng)將集團(tuán)下達(dá)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并落實(shí)到具體部門和責(zé)任人。2.執(zhí)行監(jiān)控各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。每月[具體時(shí)間]前，各單位應(yīng)向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督導(dǎo)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境重大變化、政策調(diào)整、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差時(shí)，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各單位業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。各單位財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。經(jīng)各單位管理層審批后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批。集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各單位據(jù)此調(diào)整預(yù)算并組織實(shí)施。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集合法合規(guī)且成本合理。2.籌集方式集團(tuán)可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。各單位在籌集資金前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和分析，選擇合適的籌資渠道和方式，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門備案。（二）資金使用1.資金審批各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。一般資金支出由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出（超過[具體金額]）需經(jīng)各單位管理層集體決策，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門備案。2.資金支付資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。涉及對(duì)外投資、資產(chǎn)購置、工程建設(shè)等重大資金支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或簽訂合同，并履行必要的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核資金支付憑證，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)有權(quán)拒絕支付。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式集團(tuán)內(nèi)部各單位之間的資金結(jié)算應(yīng)通過集團(tuán)資金結(jié)算中心進(jìn)行，采用集中結(jié)算、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等方式，減少資金在途時(shí)間，提高資金使用效率。2.結(jié)算流程各單位在辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫相關(guān)結(jié)算憑證，注明結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款單位等信息。提交給集團(tuán)資金結(jié)算中心審核，資金結(jié)算中心根據(jù)審核結(jié)果辦理資金結(jié)算手續(xù)，并及時(shí)反饋結(jié)算信息。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低融資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中的問題。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金各單位應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)。銀行存款應(yīng)定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。銷售部門應(yīng)在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，確定合理的信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)進(jìn)行催收，并將催收情況反饋給銷售部門。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)的價(jià)值最大化。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量各單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)符合無形資產(chǎn)定義的項(xiàng)目進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，并在規(guī)定的使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.核算原則各單位應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.核算方法根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)細(xì)化到具體產(chǎn)品、項(xiàng)目或部門，便于成本分析和控制。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門和各項(xiàng)目，并作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，不得超預(yù)算支出。2.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門和各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵(lì)各部門和員工降低成本費(fèi)用。六、收入利潤管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)滿足收入的定義和確認(rèn)條件，確保收入信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入核算制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)記錄收入的發(fā)生和收回情況。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，防范收入風(fēng)險(xiǎn)，如應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)、收入舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。（二）利潤管理1.利潤核算按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)政策，準(zhǔn)確核算利潤。利潤核算應(yīng)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益、營業(yè)外收支等項(xiàng)目。2.利潤分配集團(tuán)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團(tuán)發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容各單位應(yīng)按照國家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.報(bào)告流程各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月[具體時(shí)間]前完成月度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)本單位管理層審核。經(jīng)本單位管理層審核后，于每月[具體時(shí)間]前報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)在每月[具體時(shí)間]前完成集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)集團(tuán)管理層審核。經(jīng)集團(tuán)管理層審核后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求對(duì)外披露財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面，重點(diǎn)分析集團(tuán)的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等。2.分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，為決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括崗位設(shè)置、職責(zé)分工、授權(quán)審批、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督等，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)、有效運(yùn)行。2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)各單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)各單位的財(cái)