PAGE解析機關財務制度一、總則（一）目的本機關財務制度旨在規(guī)范機關財務管理，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障機關各項工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本機關及所屬各部門、各單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務收支活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和收支情況，保證會計信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋機關財務活動的各個方面，確保財務管理無死角，各項財務事項都有章可循。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等要準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，避免浪費和低效支出。二、財務機構與人員（一）財務機構設置機關設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理機關的財務工作。財務部門應配備必要的專業(yè)人員，明確各崗位的職責分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與機關重大經濟決策，提供財務專業(yè)意見和建議。負責財務報表的審核與報送，對財務狀況進行分析和評價。組織財務人員的培訓與考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的核算與管理，嚴格審核各項收支憑證，確保財務數(shù)據(jù)準確。定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理（一）預算編制1.編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧機關各項工作需要，合理安排預算資金。結合機關事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學預測收入和支出，提高預算的前瞻性和準確性。貫徹勤儉節(jié)約的方針，嚴格控制一般性支出，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。2.編制方法收入預算根據(jù)上年度收入情況、本年度工作計劃及相關政策變化等因素進行編制，做到積極穩(wěn)妥、應收盡收。支出預算按照基本支出和項目支出分別編制。基本支出預算根據(jù)人員編制、工資政策等因素確定；項目支出預算根據(jù)機關事業(yè)發(fā)展需要和專項資金管理要求，按照項目輕重緩急進行排序，合理安排資金。3.編制程序各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和預算安排，提出本部門預算建議數(shù)，報財務部門審核。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合機關整體財力情況，提出機關年度預算草案，報機關領導審批。經機關領導審批后的預算草案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.機關各部門要嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報經批準。2.財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向機關領導報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.建立健全預算執(zhí)行考核機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤。（三）預算調整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、機關事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大突發(fā)事件等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時進行預算調整。2.預算調整由各部門提出書面申請，詳細說明調整原因、調整內容及調整金額等，報財務部門審核。3.財務部門對各部門預算調整申請進行審核后，提出機關預算調整方案，報機關領導審批。4.經機關領導審批后的預算調整方案，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。（四）決算管理1.年度終了，財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財政部門的要求，及時編制機關年度決算。2.決算編制要做到數(shù)據(jù)真實、內容完整、編報及時，全面反映機關年度財務收支情況和預算執(zhí)行結果。3.機關年度決算經審核后，報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍機關收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入原則，嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，積極組織各項收入，確保收入合法合規(guī)。2.收入與支出相匹配原則，根據(jù)機關事業(yè)發(fā)展需要和財力狀況，合理安排收入規(guī)模，避免盲目追求收入而導致支出失控。3.收入來源穩(wěn)定原則，加強對各項收入來源的分析和預測，采取有效措施，確保收入穩(wěn)定增長。（三）收入管理措施1.財政撥款收入管理嚴格按照財政部門下達的預算指標和撥款方式，及時足額取得財政撥款收入。加強與財政部門的溝通協(xié)調，及時了解財政政策變化和撥款進度，確保財政撥款收入及時到位。2.事業(yè)收入管理按照國家有關規(guī)定，合理確定事業(yè)收費項目和收費標準，依法組織事業(yè)收入。加強對事業(yè)收入的核算與管理，確保收入真實、準確、完整。對事業(yè)收入實行收支兩條線管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，確保事業(yè)收入專款專用。3.其他收入管理對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等，要按照相關規(guī)定進行管理，確保收入來源合法、合規(guī)。加強對各項收入票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具、使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出分類機關支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經費和公用經費；項目支出是指為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，反對鋪張浪費，嚴格控制一般性支出，降低行政成本。3.支出與預算相匹配原則，嚴格按照批準的預算安排支出，不得超預算支出。4.注重效益原則，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，確保各項支出達到預期目標。（三）基本支出管理1.人員經費管理嚴格執(zhí)行國家工資政策和有關規(guī)定，按時足額發(fā)放職工工資、津貼、補貼等。按照規(guī)定繳納職工社會保險費、住房公積金等，確保職工權益得到保障。加強對職工福利費用的管理，嚴格按照規(guī)定標準和范圍發(fā)放職工福利，不得超標準、超范圍發(fā)放。2.公用經費管理制定公用經費定額標準，嚴格按照定額標準控制公用經費支出。加強對辦公費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費等公用經費的管理，嚴格執(zhí)行相關管理制度和開支標準，確保公用經費支出合理、合規(guī)。建立健全公用經費審批制度，嚴格審批程序，加強對公用經費支出的審核與監(jiān)督。（四）項目支出管理1.項目申報與立項各部門根據(jù)機關事業(yè)發(fā)展需要和工作實際，提出項目申報建議，報機關領導審批。經機關領導審批同意的項目，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門審批立項。2.項目預算編制項目申報部門要按照項目立項要求，編制項目預算，詳細說明項目實施內容、資金來源、資金使用計劃等。財務部門對項目預算進行審核，確保項目預算合理、準確。3.項目實施與監(jiān)控項目實施部門要按照批準的項目預算和實施方案組織項目實施，確保項目按時、按質、按量完成。財務部門要加強對項目資金使用情況的監(jiān)控，定期對項目資金使用情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目實施過程中存在的問題。4.項目驗收與決算項目完成后，項目實施部門要及時組織項目驗收，編制項目決算報告。財務部門對項目決算報告進行審核，報機關領導審批。經機關領導審批后的項目決算報告，按照規(guī)定程序報上級主管部門和財政部門備案。（五）支出審批與報銷1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出必須取得合法有效的原始憑證，經審核無誤后，按照規(guī)定程序辦理報銷手續(xù)。3.嚴格執(zhí)行公務卡結算制度，凡具備刷卡條件的支出，應通過公務卡結算。六、資產管理(一)資產分類與計價1.機關資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.資產計價按照國家統(tǒng)一的會計制度和有關規(guī)定執(zhí)行。(二)資產購置與驗收1.資產購置應按照預算管理要求，納入年度預算安排。2.購置資產時，應按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保資產質量和價格合理。3.資產購置后，采購部門應組織相關人員進行驗收，驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。(三)資產使用與保管1.機關各部門應按照規(guī)定使用資產，確保資產安全、完整，提高資產使用效益。2.建立健全資產保管制度，明確資產保管責任，定期對資產進行清查盤點。(四)資產處置1.資產處置包括資產的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，未經批準不得擅自處置資產。3.資產處置收入應按照國家有關規(guī)定上繳國庫或納入單位預算管理。七、負債管理(一)負債分類機關負債主要包括應繳款項、應付及預收款項、借款等。(二)負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，避免因過度負債而增加財務風險。2.合理安排負債期限，確保負債與機關財力狀況相匹配。3.加強對負債的核算與管理，及時足額償還債務，維護機關良好信譽。(三)負債管理措施1.對應繳款項，要按照國家有關規(guī)定及時足額上繳，不得截留、挪用。2.對應付及預收款項，要加強核算與管理，及時清理結算，確保款項支付合理、合規(guī)。3.對借款，要嚴格按照規(guī)定程序審批，明確借款用途、借款期限和還款計劃，確保借款資金安全、有效使用。八、財務監(jiān)督(一)內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門要定期對機關財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.機關審計部門要定期對機關財務收支情況進行審計監(jiān)督，確保財務活動合法、合規(guī)。(二)外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料。2.按照規(guī)定向社會公開機關財務信息，接受社會監(jiān)督。九、財務信息化建設(一)財務信息化目標提高財務工作效率和管理水平，實現(xiàn)財務信息的實時共享和動態(tài)監(jiān)控。(二)財務信息化建設內容1.建立財務信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財