PAGE加油站儲備財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范加油站儲備財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，保障加油站儲備業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)營，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所屬各加油站儲備業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動，包括油品儲備、非油品儲備等相關(guān)財務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，財務(wù)報表真實(shí)可靠，為決策提供堅(jiān)實(shí)依據(jù)。3.完整性原則：涵蓋加油站儲備業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)信息全面完整。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理決策提供及時有效的信息支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的財務(wù)部門負(fù)責(zé)加油站儲備財務(wù)管理工作，財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)加油站儲備財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的關(guān)系，維護(hù)公司利益。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)加油站儲備業(yè)務(wù)的會計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄財務(wù)收支情況。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，保證報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，確保檔案資料安全。3.出納職責(zé)辦理加油站儲備業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、對賬等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.加油站應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和市場情況，編制儲備業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括油品儲備預(yù)算、非油品儲備預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由加油站提出初步預(yù)算草案，經(jīng)上級主管部門審核后，報公司財務(wù)部門匯總平衡，形成公司年度儲備業(yè)務(wù)財務(wù)預(yù)算。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.加油站應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支在預(yù)算范圍內(nèi)。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，查明原因，采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，加油站應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)上級主管部門審核后，報公司財務(wù)部門審批。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行綜合評估，決定是否批準(zhǔn)調(diào)整申請。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對加油站預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與加油站績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的加油站給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的加油站進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.加油站儲備業(yè)務(wù)所需資金，應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，通過合理的渠道籌集。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、內(nèi)部融資等。2.在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。同時，要綜合考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。（二）資金使用1.加油站應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于儲備業(yè)務(wù)相關(guān)支出。資金使用范圍包括油品采購、非油品采購、設(shè)備購置、人員工資、水電費(fèi)等。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行操作。審批流程應(yīng)包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。3.對于重大資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。（三）資金結(jié)算1.加油站應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算及時、準(zhǔn)確、安全。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算等。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.定期與銀行核對賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。同時，要加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，防范賬戶風(fēng)險。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時監(jiān)控加油站資金流動情況。通過資金日報表、資金臺賬等方式，及時掌握資金收支動態(tài)。對于異常資金流動，應(yīng)及時查明原因，采取措施加以控制。2.加強(qiáng)對加油站庫存現(xiàn)金的管理，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。同時，要嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，防范現(xiàn)金風(fēng)險。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.加油站的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、加油機(jī)、儲油罐、運(yùn)輸車輛等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對，防止多提或少提折舊。4.固定資產(chǎn)清查應(yīng)定期進(jìn)行，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)使用情況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）存貨管理1.加油站的存貨包括油品、非油品等。存貨管理應(yīng)遵循“先進(jìn)先出、永續(xù)盤存”的原則，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.油品采購應(yīng)根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排采購計(jì)劃。采購油品時，應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保油品質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。3.非油品采購應(yīng)根據(jù)銷售情況和市場趨勢，優(yōu)化采購品種和數(shù)量。加強(qiáng)對非油品庫存的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.存貨計(jì)價應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，確保存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確。對于存貨盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加油站的無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保無形資產(chǎn)價值準(zhǔn)確計(jì)量。2.其他資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用、待處理財產(chǎn)損溢等。其他資產(chǎn)管理應(yīng)按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行，確保資產(chǎn)賬務(wù)處理規(guī)范。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.根據(jù)加油站儲備業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立成本核算體系，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確無誤。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。成本分析應(yīng)包括成本構(gòu)成分析、成本升降原因分析、成本控制效果分析等。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用開支應(yīng)嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的監(jiān)控和管理，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用異常情況并采取措施加以控制。費(fèi)用分析應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用效益分析等。3.建立費(fèi)用考核制度，將費(fèi)用控制指標(biāo)與加油站績效掛鉤。對費(fèi)用控制效果好的加油站給予獎勵，對費(fèi)用控制不力的加油站進(jìn)行處罰。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.加油站儲備業(yè)務(wù)收入主要包括油品銷售收入、非油品銷售收入等。收入管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度進(jìn)行，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)對銷售收入的監(jiān)控和分析，及時掌握銷售動態(tài)。定期與銷售部門核對銷售數(shù)據(jù)，確保銷售記錄準(zhǔn)確無誤。3.對于銷售收入的核算，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，不得提前或推遲確認(rèn)收入。同時，要加強(qiáng)對銷售折扣、折讓等情況的管理，確保收入核算準(zhǔn)確。（二）利潤管理1.加油站應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利潤管理應(yīng)包括利潤預(yù)測、利潤分析、利潤分配等環(huán)節(jié)。2.定期進(jìn)行利潤分析，找出影響利潤的因素，采取有效措施提高利潤水平。利潤分析應(yīng)包括利潤構(gòu)成分析、利潤增減變動原因分析、利潤與預(yù)算對比分析等。3.按照國家規(guī)定和公司制度進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配合理合規(guī)。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，留存一定比例的利潤用于公司發(fā)展。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.加油站應(yīng)按照國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后報送上級主管部門和相關(guān)部門。3.加強(qiáng)對財務(wù)報告的分析和利用，為管理層提供決策支持。財務(wù)報告分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對加油站儲備業(yè)務(wù)財務(wù)狀況進(jìn)行分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，全面、客觀地評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過財務(wù)分析，找出存在的問題和不足，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送管理層，為管理層決策提供依據(jù)。同時，要加強(qiáng)對財務(wù)分析結(jié)果的跟蹤和反饋，確保分析結(jié)果得到有效應(yīng)用。九、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理（一）內(nèi)部控制1.建立健全加油站儲備財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度，確保內(nèi)部控制制度有效運(yùn)行。定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期對加油站儲備財務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（二）風(fēng)險管理1.識別加油站儲備業(yè)務(wù)面臨的財務(wù)風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等。針對不同類型的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)