PAGE三方企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范三方企業(yè)（涉及合作方、委托方、受托方等多方主體的企業(yè)）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障各方合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本三方企業(yè)及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)以及參與三方合作業(yè)務(wù)的所有相關(guān)單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋三方企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理三方企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等崗位。2.明確財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)的職責(zé)分工和協(xié)作關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作與企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的有效銜接。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能、熟悉三方企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)管理人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，重要崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱或資質(zhì)。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)工作要求。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)信息的安全和完整。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。2.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、流程和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。參與企業(yè)重大財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合三方企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)三方企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確分類(lèi)和歸集。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各類(lèi)要素，滿足企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)管理的需要。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和簽字。2.會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。3.定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性。4.期末，按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為企業(yè)管理層提供決策有用的財(cái)務(wù)信息，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變動(dòng)趨勢(shì)及原因。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資渠道、籌資時(shí)間、籌資成本等關(guān)鍵要素。對(duì)重大籌資事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按規(guī)定履行審批程序。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程、審批權(quán)限和責(zé)任。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。2.按照資金預(yù)算安排使用資金，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強(qiáng)資金支付管理，對(duì)資金支付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇合適的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶，定期進(jìn)行銀行賬戶余額核對(duì)和清理。3.對(duì)資金結(jié)算過(guò)程中產(chǎn)生的票據(jù)、憑證等進(jìn)行妥善保管，確保資金結(jié)算的安全和可追溯性。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)資金動(dòng)態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)企業(yè)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，包括資金流動(dòng)性、資金使用效率、資金成本等方面，為資金管理決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保資金管理規(guī)范有效。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金收付和庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，明確應(yīng)收款項(xiàng)的管理責(zé)任，加強(qiáng)客戶信用管理。定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收，對(duì)逾期應(yīng)收款項(xiàng)采取有效措施進(jìn)行追討，減少壞賬損失。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，真實(shí)反映應(yīng)收款項(xiàng)的賬面價(jià)值。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。加強(qiáng)存貨庫(kù)存管理，合理控制存貨儲(chǔ)備水平，避免存貨積壓或缺貨。定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，進(jìn)行可行性研究和投資分析。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，選擇合適的采購(gòu)方式，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和一致性。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，以適應(yīng)企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。3.固定資產(chǎn)清查定期組織固定資產(chǎn)清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量，確保無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值的準(zhǔn)確性。對(duì)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理，準(zhǔn)確核算研發(fā)成本。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限。按照規(guī)定計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的合理分?jǐn)偂?.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已無(wú)使用價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定履行審批程序，確保處置過(guò)程的合規(guī)性。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置收入和處置成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，反映無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.根據(jù)三方企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本管理要求，確定成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期進(jìn)行成本分析，揭示成本變動(dòng)趨勢(shì)和原因，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行分類(lèi)管理，重點(diǎn)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等可控費(fèi)用，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)予以拒絕，防止不合理費(fèi)用的發(fā)生。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析，對(duì)比分析實(shí)際成本費(fèi)用與預(yù)算成本費(fèi)用、同行業(yè)成本費(fèi)用水平的差異，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門(mén)、各崗位，定期進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。七、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.遵循國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，兼顧各方利益，合理分配企業(yè)利潤(rùn)。2.充分考慮企業(yè)發(fā)展需要，留存一定比例的利潤(rùn)用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)研發(fā)、補(bǔ)充流動(dòng)資金等，增強(qiáng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)企業(yè)章程或股東會(huì)決議）。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案，報(bào)企業(yè)管理層審核。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審核通過(guò)后，提交股東會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。利潤(rùn)分配方案經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和實(shí)施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保企業(yè)稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，依法享受稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)核算和納稅申報(bào)流程，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。定期開(kāi)展稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)程序。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改跟蹤，確保審計(jì)意見(jiàn)和建議得到有效落實(shí)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。3.認(rèn)真對(duì)待外部審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)依法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)