PAGE工程服務(wù)業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)本工程服務(wù)公司的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本工程服務(wù)公司及其下屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格保守公司財務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財務(wù)信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)制度的貫徹落實(shí)等。2.會計人員：負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財務(wù)決策，參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究、分析和決策。建立健全公司財務(wù)管理制度，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)公司財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員素質(zhì)。定期向公司管理層匯報財務(wù)工作情況，提供財務(wù)分析報告和決策支持。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期提供財務(wù)分析報告。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，對公司財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等。三、財務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門結(jié)合實(shí)際情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報公司管理層審批。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)按照預(yù)算編制要求，詳細(xì)填報各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，并提供相關(guān)依據(jù)和說明。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰?？己私Y(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，作為部門負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則工程服務(wù)收入應(yīng)按照合同約定的收款方式和時間進(jìn)行確認(rèn)。對于已完成的工程服務(wù)項(xiàng)目，在滿足以下條件時確認(rèn)收入：合同已經(jīng)簽訂，且合同條款明確雙方權(quán)利義務(wù)。工程服務(wù)已經(jīng)完成，經(jīng)客戶驗(yàn)收合格。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。2.收入核算與管理財務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時、準(zhǔn)確地核算工程服務(wù)收入。收入核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄不同項(xiàng)目、不同客戶的收入情況。加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實(shí)性和完整性。同時，應(yīng)加強(qiáng)與客戶的溝通，及時催收款項(xiàng)，提高資金回籠率。3.收入分析與預(yù)測定期對公司收入情況進(jìn)行分析，包括收入結(jié)構(gòu)、收入增長趨勢、市場占有率等。通過分析，找出影響收入的因素，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。根據(jù)市場動態(tài)和公司發(fā)展規(guī)劃，對未來收入進(jìn)行預(yù)測。收入預(yù)測應(yīng)結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢、客戶需求等因素，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行，為公司制定預(yù)算和經(jīng)營計劃提供參考。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用分類與核算工程服務(wù)成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本是指與工程服務(wù)直接相關(guān)的成本，如人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等；間接成本是指為組織和管理工程服務(wù)而發(fā)生的成本，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。財務(wù)部門應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類核算，準(zhǔn)確反映公司成本費(fèi)用情況。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，及時采取措施加以改進(jìn)。同時，應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，對成本費(fèi)用異常變動情況進(jìn)行及時預(yù)警。3.成本費(fèi)用報銷制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。員工報銷成本費(fèi)用時，應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對不符合規(guī)定的報銷項(xiàng)目不予報銷。同時，應(yīng)加強(qiáng)對報銷憑證的審核，確保報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、渠道、方式和時間等。在籌集資金過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自支出。合理安排資金使用，優(yōu)化資金配置。根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求，提高資金使用效益。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理使用。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。公司應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。同時，應(yīng)做好銀行存款日記賬的登記工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。4.資金風(fēng)險管理識別資金風(fēng)險：對公司資金活動可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。評估資金風(fēng)險：采用定性和定量相結(jié)合的方法，對識別出的資金風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的大小和影響程度。制定風(fēng)險應(yīng)對措施：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。同時，應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險，采取有效措施防范和化解風(fēng)險。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。在固定資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合公司要求。同時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購招標(biāo)，簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，并計入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，每年至少進(jìn)行一次。在清查盤點(diǎn)過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。同時，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際情況一致。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)說明處置原因、處置方式、處置價格等，并經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。同時，應(yīng)做好固定資產(chǎn)處置的相關(guān)記錄，包括處置合同、發(fā)票、評估報告等，以備查閱。（六）財務(wù)報告與分析制度1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。2.財務(wù)報告分析定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)報告分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等。通過財務(wù)報告分析，找出公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。同時，應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場變化，為公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃提供參考。3.財務(wù)信息披露按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地披露公司財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的原則，不得隱瞞或虛假披露公司財務(wù)信息。公司應(yīng)建立健全財務(wù)信息披露制度，明確信息披露的內(nèi)容、方式、時間和責(zé)任人等。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)信息披露的管理和監(jiān)督，確保財務(wù)信息披露的合規(guī)性和有效性。四、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的自我監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，對財務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期對財務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、資金使用的合規(guī)性等。對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.公司內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對各部門財務(wù)活動的監(jiān)督。公司管理層應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財務(wù)制度的貫徹落實(shí)。審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審計，檢查財務(wù)報表的真實(shí)性、合法性和完整性，評價內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促整改。（二）外部審計監(jiān)督1.年度財務(wù)審計公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。年度財務(wù)審計報告