PAGE設(shè)計(jì)類公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本設(shè)計(jì)類公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)核算體系的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)等工作。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)審批、會(huì)計(jì)核算、資金管理等行為，確保財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作格局，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈安全。3.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅申報(bào)，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿報(bào)表等資料。7.負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)、監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)資金管理，統(tǒng)籌安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全和高效使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，制定稅務(wù)籌劃方案，降低稅務(wù)成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施會(huì)計(jì)核算工作。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)成本核算和管理，制定成本核算方法和流程，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，定期整理、歸檔財(cái)務(wù)憑證、賬簿報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與其他部門溝通協(xié)調(diào)，解答財(cái)務(wù)相關(guān)問題，提供財(cái)務(wù)服務(wù)。3.會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)流程，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)往來賬款的核算和管理，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件的操作和維護(hù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記和管理，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票等重要票據(jù)和資料，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和資金盤點(diǎn)工作，提供資金相關(guān)信息。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理開戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批通過后，出納予以報(bào)銷付款。（二）采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)項(xiàng)目、金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證。2.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核付款申請(qǐng)的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)予以退回。4.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司資金狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)后報(bào)總經(jīng)理審批。5.總經(jīng)理審批通過后，出納按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款。（三）資金使用審批1.涉及重大資金支出（如投資、融資、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置等），由相關(guān)部門提出資金使用方案，包括資金用途、金額、時(shí)間安排等，并附上可行性分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金使用方案進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，分析資金使用的合理性和效益性，提出意見和建議。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資金使用方案進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議。4.總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。5.董事會(huì)審批通過后，按照審批意見組織實(shí)施資金使用計(jì)劃。四、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的編碼規(guī)則進(jìn)行設(shè)置和使用，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可比性。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。2.會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等，應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定和公司管理層要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰、內(nèi)容完整，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、虛報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審核簽字后對(duì)外報(bào)送。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的資金預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司資金狀況和戰(zhàn)略規(guī)劃，編制公司年度資金預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度資金預(yù)算方案經(jīng)批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行，并作為資金管理和考核的依據(jù)。4.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。5.因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法、合規(guī)、合理的原則，確保資金來源可靠、成本合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。3.公司進(jìn)行融資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂融資合同，明確各方權(quán)利義務(wù)，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保資金及時(shí)足額到位，合理安排資金使用，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。2.公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批權(quán)限和程序，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金配置，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求，確保公司正常運(yùn)營(yíng)。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。4.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金結(jié)算憑證、對(duì)賬單等資料，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.公司成本費(fèi)用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法和流程進(jìn)行，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的明細(xì)核算，及時(shí)記錄和反映各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。（二）成本費(fèi)用控制1.公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。2.公司應(yīng)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和定額，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的審批和監(jiān)督，嚴(yán)格控制不合理的成本費(fèi)用支出，杜絕浪費(fèi)和違規(guī)行為。4.公司應(yīng)鼓勵(lì)員工積極參與成本費(fèi)用控制，提出合理化建議，降低成本費(fèi)用水平。（三）成本費(fèi)用分析1.公司定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用效益分析等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用分析報(bào)告制度，定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)送成本費(fèi)用分析報(bào)告，及時(shí)反饋成本費(fèi)用管理情況。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)的審核和核對(duì)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、虛報(bào)等情況發(fā)生。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和稅收政策變化，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃方案的跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整籌劃策略，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)法律法規(guī)和政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，確保公司稅務(wù)行為符合法律法規(guī)要求。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和監(jiān)管重點(diǎn)，主動(dòng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，維護(hù)公司良好的稅務(wù)形象。4.公司應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.根據(jù)國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，分為永久保管和定期保管。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料齊全、完整、規(guī)范。2.按照財(cái)務(wù)檔案管理要求，對(duì)整理好的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行編號(hào)、裝訂、編目等工作，形成規(guī)范的財(cái)務(wù)檔案。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案安全、有序存放。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。2.因工作需要借閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還。3.查閱和借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自