PAGE小超市零售業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范小超市零售業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保超市經(jīng)營活動的正常開展，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于[小超市具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋超市財務活動的全過程，確保財務信息完整、準確。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責財務核算工作，編制各類財務報表，準確反映超市財務狀況和經(jīng)營成果。進行財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為超市經(jīng)營決策提供財務支持。管理資金，合理安排資金收支，確保資金安全和有效使用。負責成本費用的核算與控制，制定成本費用標準，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施。執(zhí)行稅收政策，做好稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，加強財務風險管理。參與超市經(jīng)營決策，提供財務分析和建議，協(xié)助制定經(jīng)營策略。2.財務人員崗位設置及職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，組織實施財務管理制度和內(nèi)部控制制度。制定財務工作計劃和目標，組織財務預算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控。協(xié)調(diào)財務部門與其他部門的工作關(guān)系，參與超市經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見。負責財務人員的培訓、考核和晉升管理，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。組織財務分析和財務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出解決方案。會計負責財務核算工作，按照國家會計準則和財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。負責成本費用核算，定期進行成本分析，提供成本控制建議。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。負責稅務申報和繳納，辦理稅務相關(guān)事宜，進行稅務籌劃。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計進行賬務核對，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，確認收入和費用。遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，設置會計科目和賬簿，進行賬務處理。2.會計憑證各類經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法、有效的原始憑證，作為記賬依據(jù)。原始憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、記賬方向等，經(jīng)會計主管審核后據(jù)以記賬。3.會計賬簿設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應按照會計科目分類登記，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬明細科目設置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。賬簿應按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務報表定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表，全面反映超市財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核，報超市管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)超市經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠。對籌集的資金進行統(tǒng)一管理和核算，并按照規(guī)定用途使用。2.資金使用建立資金預算管理制度，根據(jù)超市經(jīng)營計劃和財務狀況編制資金預算，合理安排資金收支。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。加強資金審批管理，明確資金審批權(quán)限和程序，重大資金支出應經(jīng)超市管理層集體決策。嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。建立資金結(jié)算檔案管理制度，妥善保管資金收付憑證和相關(guān)資料。4.資金監(jiān)控定期對資金使用情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題。加強對資金風險的防范和控制，制定風險預警指標，對可能出現(xiàn)的資金風險及時采取措施加以防范。定期進行資金盤點，確保賬實相符，如有差異應及時查明原因并進行處理。五、存貨管理1.存貨分類與計價存貨分為商品、原材料、包裝物、低值易耗品等類別。存貨計價采用實際成本法，購入存貨的成本包括買價、運雜費、保險費等相關(guān)費用。發(fā)出存貨采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法計價，一經(jīng)確定不得隨意變更。2.存貨采購建立存貨采購計劃制度，根據(jù)市場需求、銷售情況和庫存狀況編制采購計劃。采購存貨應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，明確采購價格、數(shù)量、質(zhì)量標準、交貨時間等條款。加強采購過程管理，對采購訂單執(zhí)行情況進行跟蹤，確保按時、按質(zhì)、按量到貨。3.存貨驗收存貨到貨后，應及時組織驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗收合格的存貨應辦理入庫手續(xù)，填制入庫單，注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、入庫日期等信息。驗收發(fā)現(xiàn)問題的存貨應及時與供應商協(xié)商處理，確保存貨質(zhì)量符合要求。4.存貨保管建立存貨保管制度，合理安排存貨存放地點，確保存貨安全。對存貨進行分類存放，設置存貨明細賬，記錄存貨收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況應及時查明原因并進行處理。5.存貨發(fā)出銷售商品等發(fā)出存貨時，應填制出庫單，注明存貨名稱、數(shù)量、規(guī)格、銷售日期等信息。倉庫管理人員應根據(jù)出庫單發(fā)貨，并及時登記存貨明細賬。財務部門應根據(jù)出庫單進行賬務處理，確認銷售收入和成本。六、成本費用管理1.成本費用分類成本費用分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。營業(yè)成本包括商品進價成本、運輸費、裝卸費等直接與經(jīng)營活動相關(guān)的成本。銷售費用包括廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等與銷售活動相關(guān)的費用。管理費用包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費等與管理活動相關(guān)的費用。財務費用包括利息支出、手續(xù)費等與籌資、資金結(jié)算相關(guān)的費用。2.成本費用核算按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。營業(yè)成本應根據(jù)銷售商品的數(shù)量和單位成本計算，銷售費用、管理費用、財務費用應按照實際發(fā)生額進行核算。定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施。3.成本費用控制在保證商品質(zhì)量和服務水平的前提下，通過優(yōu)化采購渠道、降低庫存積壓、提高運營效率等措施降低營業(yè)成本。制定銷售費用、管理費用、財務費用控制標準，嚴格控制各項費用支出。加強費用審批管理，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，杜絕不合理費用支出。七、銷售與收款管理1.銷售業(yè)務流程顧客選購商品后，銷售人員應開具銷售小票，注明商品名稱、數(shù)量、價格等信息。收銀員根據(jù)銷售小票收款，開具收款憑證，交付顧客。倉庫管理人員根據(jù)銷售小票發(fā)貨，填制出庫單。財務部門根據(jù)銷售小票和收款憑證進行賬務處理，確認銷售收入和應收賬款。2.銷售價格管理制定合理的銷售價格體系，根據(jù)市場行情、成本費用等因素確定商品銷售價格。銷售價格應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整應履行相應的審批程序，并及時通知相關(guān)部門。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施。加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解客戶付款能力和付款意愿，降低壞賬風險。八．固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類與計價固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。固定資產(chǎn)計價采用歷史成本法，按照取得時的實際成本入賬。固定資產(chǎn)的成本包括買價、運雜費、安裝費等相關(guān)費用。2.固定資產(chǎn)購置根據(jù)超市經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)應進行可行性研究和論證，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產(chǎn)購置應簽訂合同，明確資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、價格、交貨時間等條款。3.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)到貨后，應及時組織驗收，驗收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等。驗收合格的固定資產(chǎn)應辦理入庫手續(xù)，填制固定資產(chǎn)卡片，注明資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門等信息。4.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，但符合規(guī)定條件的可以進行變更。定期計算固定資產(chǎn)折舊額，編制折舊計算表，并進行賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢、毀損等固定資產(chǎn)應及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應履行相應的審批程序，按照規(guī)定的方式進行處置，如出售、報廢、捐贈等。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。九、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。準確核算應納稅額，按時進行稅務申報，確保稅款足額、及時繳納。建立稅務申報檔案管理制度，妥善保管稅務申報資料。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，合理降低稅負。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整經(jīng)營策略和財務安排，充分利用稅收優(yōu)惠政策。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務風險。對重大稅務事項應進行專項評估，確保稅務處理符合法律法規(guī)要求。十、財務分析與財務報告1.財務分析定期進行財務分析，為超市管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。采用比率分析、趨勢分析、比較分析等方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進建議。2.財務報告定期編制財務報告，全面反映超市財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應經(jīng)審計后對外報送，審計報告應真實、客觀地反映超市財務狀況和經(jīng)營成果。十一、內(nèi)部控制與財務風險管理1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息真實、準確、完整，資產(chǎn)安全，經(jīng)營活動合法合規(guī)。明確各部門和人員的職責權(quán)限，建立崗位責任制，不相容崗位相互分離、相互制約。加強內(nèi)部審計監(jiān)督