PAGE公共型保稅倉財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公共型保稅倉財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保保稅倉運(yùn)營的合法性、規(guī)范性和效益性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本保稅倉實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公共型保稅倉的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金管理、賬務(wù)處理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作行為。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映保稅倉財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低運(yùn)營成本，提高資金使用效益。5.保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)涉及保稅倉的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公共型保稅倉的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)保稅倉良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等的核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并提出處理意見。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)長短款及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、賬務(wù)核對(duì)等。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)保稅倉運(yùn)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投入等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整的貸款資料，配合銀行進(jìn)行貸款審批工作。貸款獲批后，應(yīng)嚴(yán)格按照貸款合同約定使用資金，按時(shí)足額償還貸款本息。3.股東投入資金應(yīng)按照公司章程規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報(bào)管理層批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法進(jìn)行操作。對(duì)于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金收支的日期、金額、用途、結(jié)算方式等信息，確保資金結(jié)算清晰、準(zhǔn)確。四、賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等。2.采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保記賬憑證、賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表之間的邏輯關(guān)系正確。（二）賬務(wù)處理流程1.審核原始憑證：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證，確定會(huì)計(jì)分錄。3.登記賬簿：將記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄逐筆登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬工作，計(jì)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，核對(duì)賬目，確保賬賬相符。5.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映保稅倉財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加蓋單位公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析等方法，揭示保稅倉財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢(shì)，為管理層決策提供參考依據(jù)。五、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.加強(qiáng)對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)了解稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。3.建立納稅申報(bào)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每次納稅申報(bào)的日期、稅種、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額、已納稅額等信息，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確無誤。（三）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果及時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，定期核對(duì)稅款繳納記錄，確保稅款繳納及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收政策變化，避免因政策理解偏差導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和監(jiān)管重點(diǎn)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和調(diào)查工作。3.定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和措施，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程和要求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格控制購置成本。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。4.固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括存貨，存貨是指保稅倉在日常經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.存貨采購應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。4.存貨驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。5.加強(qiáng)存貨保管工作，合理安排存貨存放地點(diǎn)，采取必要的保管措施，確保存貨安全完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧、毀損等情況。6.存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本準(zhǔn)確無誤。建立存貨發(fā)出審批制度，嚴(yán)格控制存貨發(fā)出數(shù)量和用途。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算保稅倉的成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)與收入相匹配，不得提前或延后列支。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、真實(shí)性、合理性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.成本費(fèi)用分為主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。主營業(yè)務(wù)成本：核算保稅倉為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接成本，包括采購成本、加工成本、運(yùn)輸成本等。管理費(fèi)用：核算保稅倉行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等。銷售費(fèi)用：核算保稅倉為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算保稅倉為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和核算要求，選擇合適的核算方法進(jìn)行成本費(fèi)用核算。對(duì)于能夠直接計(jì)入成本對(duì)象的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入；對(duì)于不能直接計(jì)入成本對(duì)象的費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分配計(jì)入。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，根據(jù)保稅倉經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況，編制成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批，并分析原因，采取措施加以控制。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。通過成本費(fèi)用分析，為管理層決策提供依據(jù)，優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低成本費(fèi)用水平。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和保稅倉發(fā)展需要，確保分配合理、公平、公正。2.利潤分配應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積后進(jìn)行。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積，法定盈余公積的提取比例一般為凈利潤的10%。當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.向股東分配利潤：在彌補(bǔ)虧損和提取法定盈余公積后，按照股東持股比例向股東